Question

如何计提城建税及教育费附加?

按以往知识，以当月应交的增值税额为基数,分别乘以7%和3%得出应交的城建税税额和应交的教育费附加额，2011年继续教育会计实务操作中给的例题应交增值税额为1083108.43，应交营业税5％为1050，给出答案：应交城建税7％为75891.09，应交教育附加费3％为32524.75，这个答案是应交增值税+应交营业税之和？？？

Answer 1

1、城建税和教育费附加的计税依据是：增值税、营业税、消费税。
2、城建税的计算
（1）税率：
市区的适用税率为7％。
县城、建制镇的适用税率为5％。
其他地区的适用税率为1％。
（2）计算公式
应纳城建税=营业税（或增值税、消费税）* 城建税税率
3、教育费附加
（1）税率 3%
（2）计算公式
应纳教育费附加=营业税（或增值税、消费税）* 3%

Answer 2

应交城建税=（应交增值税+应交营业税+应交消费税）*城市维护建设税税率
应交教育费附加=（应交增值税+应交营业税+应交消费税）*教育费附加费率

所以本题中，计提基数应为：1083108.43+1050=1084158.43元，答案是正确的。