Question

中级会计师职称考试：合并报表各种抵销和调整分录中哪些需涉及递延所得税，哪此不用考虑？

如回答是报某个培训班的名，请不要回答了，因为现在离考试报名时间还早。

Answer 1

这个是肯定会产生影响的，在合并利润表的时候常常会为自己的产品销售给关联方而关联方用于在建工程或者积压存货未销售的情况，抵消分录应该为：
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
存货
在建工程
借：递延所得税资产
贷：所得税费用-递延所得税费用
如果是母公司存货计提减值后，确认的递延所得税资产，在你母公司存货销售之时应该转回。如果是在子公司计提的减值，确认的递延所得税资产，那么在合并层面进行抵消时转回。
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Answer 2

这个是肯定会产生影响的，在合并利润表的时候常常会为自己的产品销售给关联方而关联方用于在建工程或者积压存货未销售的情况，抵消分录应该为：
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
存货
在建工程
借：递延所得税资产
贷：所得税费用-递延所得税费用
如果是母公司存货计提减值后，确认的递延所得税资产，在你母公司存货销售之时应该转回。如果是在子公司计提的减值，确认的递延所得税资产，那么在合并层面进行抵消时转回。

Answer 3

哦哦