Question

关于进项税的问题。

某家用电器商场为增值税一般纳税人，2010年3月份发生如下经济业务：
（1）销售电视机80台，每台含税零售价为2400元；每售出2一台可取得厂家给予的返利收入200元。
（2）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
（3）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
问：该商场3月份应抵扣的进项税中，为什么是11900－80×200÷1.17×17％而不是11900＋（2400－200）÷1.17×17％×80 ？？？

Answer 1

题中你的计算是把销项税和进项税弄混了，11900是进项税，而（2400－200）÷1.17×17％×80 中，分解一下，2400÷1.17×17％×80 是销售80太电视机应缴的销项税额；200÷1.17×17％×80 是收到返利收入时应做的进项税额转出。所以这两项是不能相加的。
因此，答案是对的。应抵扣的进项税=进项税额—进项税额转出

追问

追问：那么平销返利中的销项肯定是2400÷1.17×17％×80,进项税转出是80×200÷1.17×17％，没有进项税吗？，按照我的理解，平销返利应该是销项－（进项－进项转出），即： 2400÷1.17×17％×80－（2400÷1.17×17％×80－200÷1.17×17％×80＝应纳税额

追答

进项税在你购进的时候就应该抵扣了，题中并没有告诉你销售和购入是同一个月，只是告诉你本月销售了80台。
税法是一门理论和实际相结合的课程，有时候不要想太复杂，否则好多题没有办法做！
希望能帮到你！