Question

递延税所得税贷方余额 是什么 怎么算 急需

Answer 1

递延所得税的贷方余额表示递延所得税负债，反之，则代表递延所得税资产。

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

或者 

借：所得税费用

贷：递延所得税负债在借方表示资产增加了，在贷方表示负债增加了，不能笼统说借贷方增加了。

扩展资料:

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

参考资料来源：百度百科-递延所得税

Answer 2

1.取得递延收益时;借:银行存款 贷:递延收益2.在收益分摊时: 借:递延收益 贷:营业外收入-政府补贴一、本科目核算企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。本科目可按政府补助的项目进行明细核算。二、递延收益的主要账务处理。(1)企业收到或应收的与资产相关的政府补助，借记“银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记本科目。在相关资产使用寿命内分配递延收益，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。(2)与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间相关费用或损失的，按收到或应收的金额，借记“银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记本科目。在发生相关费用或损失的未来期间，按应补偿的金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，按收到或应收的金额，借记”银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。三、本科目期末贷方余额，反映企业应在以后期间计入当期损益的政府补助。

Answer 3

递延所得税是税法与会计核算方法有差异产生的，现在使用的是资产负债债务法核算企业所得税，所得税费用=应交所得税+递延所得税，递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产，当然递延所所得税负债=本期递延所得税负债-期初递延所得税负债，如果是正数，一般在分录的贷方体现，所得税资产正好与所得税负债相反。你回头还不懂的话，可以看看中级会计实物关于这块的讲解。

Answer 4

外事问谷歌，内事问百度，房事问天涯