Question

审计期末考试实务题，跪求答案

1、注册会计师对某公司采购与付款循环的内部控制进行了解，发现如下一些情况：（1）公司的材料采购由采购部门负责，根据采购部自己编制的采购单采购，货物进厂后有隶属于采购部门的验收部门负责验收；（2）如果货物验收合格，验收部门就在采购单上盖货已收讫的印章，交给会计部门付款；（3）验收不合格的货物直接退给供货商，验收部门不负责开验收单；（4）验收后的货物直接堆放在机器旁准备加工。
要求：根据上述情况，针对该公司采购与付款循环内部控制提出改进建议。

Answer 1

1、材料的采购应该根据业务需求部门的采购计划单/采购申请单开展
2、货物验收应由仓管、验收部门、会计人员共同执行
3、交与会计部门付款时，同时还应交上采购申请单，如有合同书的，需附上合同书证明
4、验收不合格的货物需注明原因，通知业务部门、财务部门，然后才办理退货等相关程序
5、验收后的货物需办理入库手续，编制入库单，再根据入库单记账
6、材料的耗用要有主管业务部门的相关领导申请，填制领料申请，再到仓库领用

Answer 2

1、应根据各部门采购要求编制采购计划，
2、验收应由财务和监管部门参与
3、应编制入库单，根据入库单入账
4、应制定验收不合格品的处理程序，
5、货物验收后就入库，待使用时由使用部门开领用单，仓库发货，财务凭领用单进行账务处理