Question

关于来料加工出口免税的问题

我们是生产企业,有进出口贸易权,最近做了一笔来料加工的贸易，来料加工进料时我们已经去国税办理了来料加工免税证明，料件加工成成品出口后,我们要开具的那个出口货物统一发票，就是国税局的那种A4纸的大本的普通发票，这个发票上的金额是开加工费还是开成品费呢？如果开加工费以后,我们按照加工费入账吗？ 在出口退税系统8.0版本里面来料加工明细录入里面的金额，是录入成品的金额还是录入加工费的金额？ 还有，来料加工用的国内料件的进项税额转出按比例摊销的话是：（当月进项-当月进转出）*来料加工加工费/总的销售收入 ，这个公式算正确吗？ 出口退税系统里当期出口录入过以后,等报关单退下来还要进行什么操作吗？请知道的高手帮忙回答一下啊，不胜感激！

Answer 1

1、这个发票上的金额是开加工费还是开成品费呢？
答：发票上开的金额是加工费的金额。
2、如果开加工费以后,我们按照加工费入账吗？
答：是的，你们赚的就是加工费收入。
3、在出口退税系统8.0版本里面来料加工明细录入里面的金额，是录入成品的金额还是录入加工费的金额？
答：在出口退税软件里面录入的是加工费的金额。
4、还有，来料加工用的国内料件的进项税额转出按比例摊销的话是：
答：当月进项税转出金额 = 当月所耗用材料的进项税额 * 来料加工加工费收入/总收入
5、出口退税系统里当期出口录入过以后,等报关单退下来还要进行什么操作吗？
答：如果当月有报关单、核销单没拿到手，单证不齐的情况，当月要做一个单证不齐的标记，在收到已后，下月录入的时候要做一下单证收齐标记。
你说的等报关单退下来以后，我没理解是什么意思，如果资料都是齐的已经做退税申报了，那就没什么了，来料加工只是免税，没有退税的。

追问

在出口退税系统8.0版本里面来料加工明细录入里面的金额，是录入成品的金额还是录入加工费的金额？
如果入加工费的金额就和报关单上不一样罗··因为我们报关单上加工费的金额是一个总金额,下面有很多的明细项,加工费如何分摊到下面的明细里面呢？

追答

填报出口退税系统，主要的依据是报关单、出口发票，然后才是会计账。不然很多琐碎的项目确实不好填。

追问

对啊，来料加工时出口报关单上面的金额是成品金额,包括料件费与加工费,而且一张报关单上有两条或以上的出口明细,而报关单备注栏里加工费只有一个总的金额,这样如果录入生产企业出口退税8.0版本的系统呢？

追答

参考出口发票及出口合同上的项目及单价