Question

中级财务会计实务题

T公司（一般纳税人、经营货物、适用17%的增值税）2010年12月发生的下列部分业务编制会计分录：
1.在建工程领用自产产品一批，成本50000元，售价80000元
2.因转产需要辞退几位员工，估计补偿金额180000元
3.根据债务重组协议，以现款50万元偿付前欠L公司货款80万元
4.销售商品一批，价款400000元，增值税68000元，前期已预收货款30万元，余款尚未收到
5.计提应付债券利息80000元，协议规定债券利息于2012年初债券到期时同本金一起支付
6.从银行存款户支付合同违约金50000元
7.将本月未交增值税300000元结转至“未交增值税”明细账户
8.本月应交所得税120000元，明年初支付
9.将本年实现的净利润600万元结转至“利润分配”明细账户
10.提取法定盈余公积60万元，同时根据董事会决议向投资人分配现金股利180万元，明年4月18日支付
注：应交税费要求写出明细科目，其它写出总账科目即可

Answer 1

【1】
借：在建工程 63 600
贷：库存商品 50 000
应交税费--应交增值税（销项税） 13 600（80 000 * 17%）
【2】
借：管理费用 180 000
贷：应付职工薪酬--辞退福利 180 000
【3】
借：应付账款 800 000
贷：银行存款 500 000
营业外收入--债务重组利得 300 000
【4】
借：预收账款 300 000
应收帐款 168 000
贷：主营业务收入 400 000
应交税费--应交增值税（销项税额） 68 000
【5】
借：财务费用 80 000
贷：应付利息 80 000
【6】
借：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
【7】
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 300 000
贷：应交税费--未交增值税 300 000
【8】
借：所得税费用 120 000
贷：应交税费--应交所得税 120 000
【9】
借：本年利润 6 000 000
贷：利润分配--未分配利润 6 000 000
【10】
借：利润分配--提取法定盈余公积 600 000
利润分配--应付现金股利 1 800 000
贷：盈余公积--法定盈余公积 600 000
应付股利 1 800 000

Answer 2

这个。。。。。不懂诶！

Answer 3

这个 还真有点忘了

Answer 4

1）借：在建工程 63600
贷：库存商品 50000
应交税费——应交增值税（销项税额）13600
销项税额=80000*0.17=13600

2）借：管理费用 180000
贷：应付职工薪酬——辞退福利 180000

(3) 借：应付账款 800000
贷：银行存款 500000
营业外收入-债务重组利得 300000

4）借：预收账款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费——应交增值税（销项税额） 68000
收到货款后再做补付款分录

借：银行存款 168000
贷：预收账款 168000

5）借：财务费用 80000
贷：应付债券——应计利息 80000

6）借：营业外支出——违约金 500000
贷：银行存款 500000

7）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 300000
贷：应交税费——未交增值税 300000

8）借：所得税费用 120000
贷：应交税费——应交所得税 120000

9、借：本年利润 6000000
贷：利润分配——未分配利润 6000000

10）借：利润分配——提取法定盈余公积 600000
贷：盈余公积——法定盈余公积 6000000

借：利润分配——应付现金股利 1800000
贷：应付股利 1800000

希望对你有帮助！不懂的还可以问我！