Question

财务会计分录题，求解答

采用分期收款方式销售产品一批，销售价款为1000000元，增值税税率为17%，当前现值为800000元，分5年等额收回，市场利率7.93%；该批产品的销售成本为600000元。

Answer 1

借：长期应收款　　 1170000
　贷：主营业务收入　　　 800000
　　　应交税费/应交增值税/销项税额 1700000
　　　未实现融资收益　 200000 →具有融资性质的行为
借：主营业务成本　　600000
　贷：库存商品　　　 600000
年末确认递延所得税：
借：未实现融资收益 40000 →（1000000-800000）÷5
　贷：财务费用　 　 40000
借：所得税费用　　 40000 →（800000-600000）×（4÷5）×25%
　贷：递延所得税负债 40000

追问

年末确认递延所得税这里不懂，能讲解一下吗？

Answer 2

借：应收账款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费-应交增值税（销项税） 170000
借：主营业务成本 600000
贷：库存商品 600000
收到现值时
借：银行存款 800000
贷：应收账款 800000
未结余额=1170000-800000=370000
每年等额收回的金额=370000/5=74000
每年的财务费用按利率*年限*本金

Answer 3

借：长期应收款 1170000
贷：主营业务收入 800000
应缴税费-应交增值税-销项税额 170000
未实现融资收益 200000
借：主营业务成本 600000
贷：库存商品 600000

Answer 4

借：长期应收款　　1170000
　贷：销售收入　　　800000
　　　应交税金－增值税（销项税）170000
　　　未实现融资收益　200000
借：主营业务成本　　600000
　贷：库存商品　　　600000
年末时：借：未实现融资收益40000
　　　　　贷：财务费用　　40000
　　　　借：所得税费用　　40000
　　　　　贷：递延所得税负债40000