Question

谁能帮我解答一下这道税法题，麻烦详细分析一下，谢谢！

12.某公司(非转型试点范围)是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元。2010年4月出售开具普通发票，票面金额56000元，则该企业转让设备行为应( )。
　　A.计算增值税销项税8136.75元
　　B.计算增值税销项税6442.48元
　　C.计算缴纳增值税1076.92元
　　D.计算缴纳增值税1098.04元
　　13.某公司是增值税一般纳税人，销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元，2010年4月出售，价税合计金额56000元，则该企业转让设备行为应( )。
　　A.计算增值税销项税8136.75元
　　B.计算增值税销项税6442.48元
　　C.计算缴纳增值税1076.92元
　　D.计算缴纳增值税1098.04元

Answer 1

12题 选择C.计算缴纳增值税1076.92元
解析：因固定资产是2008年一月购入的，当时税法中购入的固定资产进项税不可以抵扣， 《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 ，按简易办法依4%征收率减半征收增值税
应纳税额=含税销售额/（1+4%）*4%/2=56000/1.04*0.02=1076.92
13题B.计算增值税销项税6442.48元
解析：2009年1月购入并作为固定资产使用 当时税法规定 自2009年一月后购入的固定资产可以进项抵扣 售出时 应当按照适用税率征收增值税 因为农机整机适用13%低税率
增值税销项税=含税销售额/(1+13%)*13%=56000/1.13*0.13=6442.48

Answer 2

1 C
计算过程：56000/1.04*0.04/2=1076.92
税法依据：财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）的规定：纳税人销售自己使用过的上述应税固定资产时，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，并不得抵扣进项税额，已经抵扣的应当转出。
2 B
计算过程：56000/1.13*0.13=6442.48
与第一题的差别：我国增值税2009年开始转型，固定资产购入时的增值税可以作为进项税额抵扣，所以出售时需计算销项税额，农机适用税率为13%。