Question

出口销售应交增值税怎么计算？急！！！

例：6月内销销售额为人民币10万元，出口销售额为人民币100万元：其中，10万元的出口销售收入的退税率为15%，其余90万的退税率均为17%。
问：6月认证的进项税发票金额为多少才能让企业不用交增值税？

Answer 1

生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的
出口企业免抵退税主要计算如下:
(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:
借:其他应收款--出口退税
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时，做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
上面业务是从出口退税系统里汇总计算得出的!
下面出口退税手工计算为公式:
1.当期不予抵扣税额=离岸价格×外汇价牌×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
2.当期应纳税额(A)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额
a. A>0 当期缴纳增值税; b. A<0当期有资格申请退税
3.当期免抵退税额(B)=离岸价格×外汇价牌×出口退税率
4.确定应退税额如果(-A)《=B，则应退税额=(-A);如果(-A)》=B，则应退税额=B
5.(-A)-B=期末留抵下期抵扣税额

Answer 2

　　具体分录：
　　一、 根据开具的出口发票：
　　借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64
　　贷:产品销售收入115136.64
　　假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：
　　借：产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47
　　贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47

　　二、根据计算的应退税额：
　　借：应收补贴款--出口退税
　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

　　三、收回账款：
　　借:银行存款
　　财务费用-汇兑损益
　　贷：主营业务收入
　　四、收到退税：
　　借：银行
　　贷：应收补贴款款--出口退税

　　五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的）
　　借：产品销售成本
　　贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

　　六、进项问题：
　　计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。
　　内销和外销一起算， 税金在一起算。
　　例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200；
　　2、再比如你一笔出口销售是100000，
　　1、借：应收账款-国外**客户 10w 贷：主营业务收入-出口10w，
　　2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷：应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.04
　　3、然后，计算应退税：
　　借：应收补贴款10w*0.13，
　　贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率）
　　4、收到国外货款后：
　　借：银行存款10w美金*当月1日汇率
　　贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率，
　　5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。
　　0-(17-13)-X＝?，期末留抵税额为?元
　　注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。
　　千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊

Answer 3

内销应纳增值税10*0.17=1.7万元，出口不予抵扣税额（进行转出）10*（0.17-0.15）=0.2万元。
应纳税额=1.7+0.2=1.9万元，如没有其他转出额的话应认证1.9万元。

Answer 4

大部分的商品出口不用交增值税，用于生产出口产品的进项税可以申请退税。
除免税外还可以抵扣进项税，如果当期有留抵税额更可以退税。这就是出口“免、抵、退”优惠政策。