Question

长期股权投资的初始成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的部分企业所得税问题

现金壹元收购甲公司10%股份，甲公司所有都权益1000万。那样的话，我公司分录为：借：长期股权投资 1000000 贷：现金 1 贷：营业外收入999999 。
是这样做么？那么营业外收入部分就要交纳企业所得税么？有没有什么别的处理方法可以不交税的。

Answer 1

不是吧。
借：长期股权投资——成本 1元
贷：库存现金 1元

只占对方10%股份，未达到控制，按支付对价记录长期股权投资成本即可。

Answer 2

10%的股份表示对被投资单位（甲公司）没有重大影响和控制权，应该采用成本法进行核算，照你的题干来看，其实是没有营业外收入的。营业外收入只有在权益法（>=20%且<=50%）核算下才对初始投资成本进行调整。
所以应该是：
借：长期股权投资 1
贷：库存现金 1
那么这样来看，就暂时没有所得税问题了。

追问

可是在何处体现我占对方10%的股权呢，如果年底有投资收益如何做呢？

追答

你自己写的：现金壹元收购甲公司10%股份。
成本法下，年底不用确认投资收益。