Question

根据以下资料编制相应的会计分录

1.按国家规定的标准计提的应向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，其中生产工人负担8万元，总部管理人员负担2万元。以银行存款应向社会保险经办机构缴纳社会保险费10万元。
2.按照规定计提应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金，其中生产工人负担3万元，总部管理人员负担0.2万元。
3.按工资总额的2%计提应向工会部门缴纳的工会经费。
4.为总部部门经理级别以上职工各配备桑塔纳汽车一辆。该公司总部共有部门经理以上职工10名，假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧额0.2万元。
5.该公司为6名副总裁以上高等级管理人员每人租赁住房一套，每套月租金2万元，按月以银行存款支付。

Answer 1

（1）借：营业外支出—滞纳金7500，贷：银行存款7500。

（2）借：制造费用—电费1050，借：管理费用—电费3450，贷：银行存款4500。

（3）借：应收账款614250，贷：营业收入525000，贷：应交税费—应交增值税（销）89250。

（4）借：原材料45000，借：应交税费—应交增值税（进）7650，贷：银行存款52650。

（5）借：财务费用—利息800，贷：应付利息800。

会计分录

亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。

Answer 2

（1）借：营业外支出—滞纳金7 500，
贷：银行存款7 500
（2）借：制造费用—电费1 050，
借：管理费用—电费3 450，
贷：银行存款4 500
（3）借：应收账款614250，
贷：营业收入525000，
贷：应交税费—应交增值税（销）89250
（4）借：原材料45000，
借：应交税费—应交增值税（进）7650，
贷：银行存款52650
（5）借：财务费用—利息800，
贷：应付利息800
（6）借：销售费用—广告费4 500，
贷：银行存款4500
（7）借：管理费用—房产税25 000、—车船税1 250，
贷：应交税费—房产税25 000，—车船税1 250
（8）借：其他应收款—王钢3 000，
贷：库存现金3000
（9）借：制造费用—折旧费1200，
借：管理费用—折旧费1950，
贷：累计折旧3115
（10）借：库存现金204 000，
贷：银行存款204000
（11）借：应付职工薪酬—工资204 000，
贷：库存现金204000
（12）借：生产成本120000，
借：制造费用—工资30000，
借：管理费用—工资54000，
贷：应付职工薪酬—工资204000
（13）借：管理费用—差旅费1200，
借：库存现金1800，
贷：其他应收款—王钢3 000
（14）借：营业成本198000，
贷：库存商品198 000
（15）结转收入：
借：营业收入525000，
贷：本年利润525000
结转支出：
借：本年利润297650，
贷：营业成本198000、管理费用86850、销售费用4500、财务费用800、营业外支出7500
（16）计算所得税：（525000-297650）x25%=56837.50
借：所得税费用56837.50，
贷：应交税费—应交所得税56837.50
结转所得税：
借：本年利润56837.50，
贷：所得税费用56837.50
结转本年利润：
借：本年利润（525000-297650-56837.50）=170512.50，
贷：利润分配—未分配利润170512.50
（17）借：利润分配—计提法定盈余公积170512.50x10%=17051.25
—分配股利170512.50x20%=34102.50
贷：资本公积—法定盈余公积17051.25
贷：应付股利34102.50

Answer 3

1、借：生产成本 80000
管理费用 20000
贷：应付职工薪酬——社会保险费 100000
借：应付职工薪酬——社会保险费 100000
贷：银行存款 100000
2、借：生产成本 30000
管理费用 2000
贷：应付职工薪酬——住房公积金 32000
3、借：生产成本
管理费用
贷：应付职工薪酬——工会经费
4、借：管理费用 20000
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 20000
借：应付职工薪酬——非货币性福利 20000
贷：累计折旧　 20000
5、借：管理费用 120000
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 120000
借：应付职工薪酬——非货币性福利 120000
贷：银行存款 120000

Answer 4

1、借 应付职工薪酬--保险费 100000
贷 银行存款 100000
2、借 生产成本 30000
管理费用 2000
贷 应付职工薪酬--住房公积金 32000
3、借 管理费用--工会经费
贷 应付职工薪酬--工会经费
4、借 管理费用 20000
贷 累计折旧 20000
5、借 长期待摊费用 120000
贷 银行存款 120000