Question

谁能帮我解答这道企业所得税案例分析题(急急)?

甲企业在2000年在我国境内取得产品销售收入600万元,其中产品成本200万元,销售费用30万元,管理费用5万元,财务费用3万元,产品销售税金及附加60万元，营业外支出5万元，赞助本市体育活动10万元，缴税收滞纳金2万元。此外，甲还从境外取得应纳税所得300万元，已在境外缴纳所得税80万元;甲还转让一项专利，取得专利费40万元。问：企业甲在2000年应缴多少企业所得税？
这道题的答案是(600万+300万+40万)-(30万+5万+3万+60万+5万)=837万然后837万乘33%-80=196.2但是我觉得它没有扣除成本费200万元,应该是(600+300+40)-(200+30+5+3+60+5)=637再乘33%-80=130.2到底是哪个对还是都不对呢?盼高手解答!

Answer 1

这道题在字眼上有问题，产品成本按一般人的理解会认为是产品销售成本，如果是产品销售成本那就是130.2万元的所得税对。如果理解为是库存的产品成本，当然是196.2万元的所得税对。不过按正规的应试，是不会出这种模棱两可的题。我们只要掌握正确的方法，这道题的答案是哪个就没关系了。

尽信书不如没书。

Answer 2

1、这个题所谓的正确答案真是让人一头雾水，对扣除项目我仔细的看了一遍，允许扣除的就是五项即期间费用三项30万+5万+3万；主营业务税金和营业外支出各一项+60万+5万。但是生产这些产品的生产成本没有扣除，显然是不对的。
2、税法规定成本是纳税人在一定期间的生产、经营活动中，为了获取营业收入而耗费的直接费用和间接费用。所谓直接费用既是直接材料和直接人工等；间接费用主要就是制造费用，这些都没有扣除，只是把期间费用扣除了。
3、结论：所谓标准答案是错误的，应该扣除成本200万。

Answer 3

应纳税所得额=600-200-30-5-3-60-5+40=337

境外所得税税款扣除限额=（337*33%+300*33%）*300/（300+337）=99万
应交所得税=（337+99-80）*33%=117.48万

Answer 4

要减除的是成本、费用、准予扣除项。这个成本200万是要扣除的，不论它是什么销售成本还是什么库存的产品成本，都要扣除的。