Question

生产企业自营出口退税，出口2万美元（汇率6.5），内销10万人民币，当月该退税多少？请给出核算过程，谢谢

补充更详细数据，我司7月有做2万美元出口（汇率6.5），材料成本按55%即71500元，进项税即12155元；另有内销10万人民币，进项成本按65%即65000元，进项税额11050元；之外还有其他非当月出口及内销的成本进项税1000元，请问我司当月该退多少税该交多少税或该结转下月留抵的增值税多少？谢谢！

Answer 1

第一步 先算销项税 内销10万是含税价还是不含税价 如果是含税价 销项税则为100000/1.17*0.17=14529.91 如果是不含税价销项税则为100000*0.17=17000（退税你的留抵税额很关键 所以销项税特至关重要）
第二步 计算进项税 你所说的成本按55%还有按65%来计算进项税额很不准确 应该按照你当月所认证的进项发票计算 不过现在姑且按你所说的进项计算12155.00+11050.00+1000=24205.00
第三步计算进项税转出 不知道你出口什么样的货物及货物退税率是多少 以退税率15%为例 那征退税率之差2%既20000*6.5*2%=2600
第四步 计算本期留抵税额 进项-销项-进项税转出 即24205-17000-2600=4605.00（没考虑你的期初留抵 因为你没提供货 应该将期初留抵也加上）
第五步 计算出口货物按退税率计算的应退税额 20000*6.5*15%=19500
好啦 最后看看应退税额和本期留抵税的大小 本期的实际应退税为两个数小的那一个（留底<应退 则为留底数 应退<留底 则为留底）即你本月实际应退税额应为4605.00元
注 以上计算额为按内销不含税价计算

Answer 2

首先，这个问题是两个概念，一个是上缴企业所得税，另一个是国家退税。
先说国家退税，如果进项票都是含17%的增值税，那么出口应该是可以退税的，这个是国家对出口贸易的鼓励政策，是按不同的商品给予不同的退税点位的，因为问题里没有说明出口的商品，所以按10%退税来解释，出口部分的退税为（71500-71500/1.17)*10%=1038.89。出口退税是要在出货后拿到外汇核销单才能申请。内销的商品也是不同地区、不同产品有不同的退税点位，计算方法和上面的相同。
再说企业所得税，这部分是用企业的收入扣除费用以后才是纳税的基数，费用里就是包括你的增值税票和其他可以列入费用的部分，例如工人工资等。但是要确定你的进项票是要那些能归入成本的。