Question

新购的2011年《会计基础》有一题看不明白

某企业2009年3月31日银行存款日记帐的帐面余额为460000元，银行对帐单的余额为525000元，逐笔核对，查明的未达帐项有：（1）企业月末存入银行的转帐支票3000元，银行尚未记帐；（2）企业月末开出的转帐支票2250元，银行尚未记帐；（3）银行代企业收入销货款66500元，企业尚未记帐；（4）银行收取了企业短期借款第一季度的利息750元，企业尚未记帐。根据本题资料完成下列问题：
1、会造成企业银行存款帐面余额大于银行对帐单余额的未达帐项有哪几项？
A：1 B：2 C：3 D：4
2、会造成银行对帐单余额大于企业银行存款帐面余额的未达帐项有哪几项
A：1 B：2 C：3 D：4

问：书上第一个答案是：AD,第二个答案是BC.
请问正确吗？为什么？我为什么按记录来计算两面帐不平呢？第四是明明是银行对帐单大与企业银行的未达帐项呀

Answer 1

正确。(1)是企业已收，银行未收(4)是企业未付银行已付，所以会使企业账面价值大于银行对账单
(2)属于企业已付银行未付，(3)属于银行已收企业未收，会导致银行对账单账面大于企业账面价值
编制银行存款余额调节表
企业账面 银行对账单
起初余额 460000 525000
调增 +66500 （企业未收的） +3000（银行未收的）
调减 -750（企业未付的） -2250（银行未付的）
期末余额 525750 525750