Question

请教一道判断题-带息应收票据贴现的贴现息问题

带息应收票据贴现时，应将其贴现息直接计入当期的财务费用。为什么是错的？

Answer 1

如果不带息的话，应该是将其贴现息直接计入财务费用。
如果带息的话，应该将贴现息和贴现前利息之间的差额，计入或冲减财务费用。

追问

请问带息的话。。能计入和冲减财务费用各举一个例子吗？

追答

比如：7月1日带息票据面值100，利率5%，到期日12月31日。贴现息：6%（为简化，利息、贴现息都按月计算），假定公司应收票据于每年年末计提利息
如果10月31日贴现（符合终止确认条件），
贴现息（100*（1+5%））*6%*2/12=1.05
利息：100*5%*4/12=1.67
借：银行存款 100.62
贷：应收票据 100
财务费用 0.62
如果9月30日贴现（符合终止确认条件），
贴现息（100*（1+5%））*6%*3/12=1.575
利息：100*5%*3/12=1.25
借：银行存款 99.675
财务费用 0.325
贷：应收票据 100