Question

关于企业所得税预缴，如何预缴，依据是什么，请教高手？

Answer 1

企业所得税预缴--指季度结束，就截止到本季度末的利润总额累计预缴所得税。查账征收。

定率征收的企业是按截止到本季度末的营业收入累计预缴所得税。
营业收入*所得率*所得税率=应预缴所得税额（一季度）
营业收入*所得率*所得税率=应预缴所得税额-以前季度已经预缴数=本季度实际应补缴数（二、三、四季度）

如何预缴--季度末，向税务机关做所得税申报，缴纳（自核自缴），年度终了做所得税汇算清缴。

追问

请问所得率如何知道，所得税率是不是25%

追答

所得税率是25%。

符合小规模企业条件的有 5%的优惠，按20%缴纳（小企业按查账征收的企业享受）；

超微型小企业，应纳税所得额（利润）在 3万以下的，优惠50%，按3万*50%*税率计算。

Answer 2

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。

　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。