Question

代垫费用算是主营业务收入吗

62、 资料如下：
（1）甲公司2010年11月5日向乙公司销售商品一批，货款为10万元，增值税为1.7万元，代垫运费0.5万元。
（2）规定现金折扣的条件为2/10，1/20，N/30。（计算折扣金额考虑增值税）
（3）乙公司11月14日付款。
要求：编制甲公司的有关会计分录。

Answer 1

（1）借：应收账款 122000
贷：主营业务收入 100000
应缴税费——应交增值税（销项税额）17000
银行存款 5000（待垫运费。PS:代垫运费不作为主营业务收入，代垫以后是要收回的不符合收入的定义）
（2）由于乙公司在10日内付款可以享受2%的折扣。要关注计算折扣金额考虑增值税。因为考虑了增值说和没考虑增值税的结果是不同的。
借：银行存款 119560
财务费用（发生现金折扣要计入财务费用）2440
贷：应收账款 122000

追问

我一开始就是把代垫算到主营了、、

追答

哦，那就是我错了吧。

追问

不是、财务费用是不是（主营+增值税）X2% ？？ 要是的话、那您的数就错了、、

追答

谢谢您的尊称哈，不过还是用“你”好了。那么应该就是
借：银行存款 119660
财务费用（发生现金折扣要计入财务费用）2340
贷：应收账款 122000

追问

嗯。谢谢啊！我知道怎么做了、、谢谢啦！下周六就考试了、、为我加油吧！！

追答

不客气，加油吧！

Answer 2

1.借应收账款121000
贷主营业务收入100000
应交税费17000
应付账款-运输单位
2.借财务费用2000
银行存款119000
贷应收账款121000