Question

销售会员卡充值金额如何入账？

请教各位前辈，请问我公司销售会员卡充值金额的账务怎么处理?l
例如：8月1号 顾客王某充值我司会员卡5000元，我司已开商业零售普通发票5000元，当日王某消费998元，卡内金额还剩4002元，那么记账的时候我该怎么做分录？公司是小规模纳税人，增值税3% 。 求解？
顾客王某充值的5000元不是现金，这笔款是第三方代收款项，等于说我司现在还未收到钱。

Answer 1

1、会员充值卡充值时的会计分录：
借：银行存款（或库存现金）
贷：预收账款

2、会员卡充值金额消费时的会计分录：
借：预收账款
贷：主营业务收入

充值时优惠，按照商业折扣处理，直接冲减主营业务收入的入账金额。

Answer 2

1、会员充值卡充值时的会计分录：

借：银行存款（或库存现金）

贷：预收账款

2、会员卡充值金额消费时的会计分录：

借：预收账款

贷：主营业务收入

充值时优惠，按照商业折扣处理，直接冲减主营业务收入的入账金额。

扩展文件； 《会员卡会计资料大全》

Answer 3

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