Question

会计问题：请高手写出会计分录，越说明详细越好 谢谢！

转让一台设备，该设备原价500000元，已提折旧200000元，取得转让收入450000元，并支付清理费用20000元，款项均已通过银行收到，现设备已运走。
本题是不是要考虑5%营业税？

Answer 1

本题的“设备”属于动产，所以不考虑5%营业税。
1、转入清理：
借：固定资产清理 300000
累计折旧 200000
贷：固定资产 500000
2、出售收入：
借：银行存款 450000
贷：固定资产清理 450000
3、发生相关费用：
借：固定资产清理 20000
贷：银行存款 20000
4、结转清理净收益：
－300000＋450000－20000＝130000（元）
借：固定资产清理 130000
贷：营业外收入 130000

企业因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产要通过“固定资产清理”账户进行核算。
1、转入清理：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、支付相关费用：
借：固定资产清理
贷：银行存款
3、计算应交纳的营业税(动产不交营业税，不动产交营业税）：
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交营业税
4、出售收入：
借：银行存款
贷：固定资产清理
5、结转清理净损益：
①结转清理净损失： ②结转清理净收益：
借：营业外支出 借：固定资产清理
贷：固定资产清理 贷：营业外收入

Answer 2

1、取得款项时：
借：银行存款 45
贷：固定资产清理 45
2、支付清理费时：
借：固定资产清理 2
贷：银行存款 2
3、结转固定资产
借：固定资产清理 30
累计折旧 20
贷：固定资产 50
4、结转固定资产清理
借：固定资产清理 13
贷：营业外收入 13
按以上流程处理就OK了。
可惜没有悬赏分。

Answer 3

(1)将转让固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 300000
累计折旧 200000
贷：固定资产 500000
（2）收到转让固定资产的款项：
借：银行存款 450000
贷：固定资产清理 450000
（3）支付清理费用时：
借：固定资产清理 20000
贷：银行存款 20000
（4）计算应缴的营业税：（450000*5%=22500）
借：固定资产清理 22500
贷：应交税费—应交营业税 22500
（5）结转固定资产发生的净利润时：（=450000-300000-20000-22500=107500）
借：固定资产清理 107500
贷：营业外收入—非流动资产处理利得 107500

Answer 4

考不考虑营业税，要看公司的性质和税务局判断，一般设备不考虑，不动产考虑。
1、把资产计入到到待处理的资产中
借：固定资产清理 300000
累计折旧 200000
贷：固定资产 500000

2、支付的清理费用计入到待处理的资产成本中
借：固定资产清理 20000
贷：银行存款 20000

3、取得出售款项时，冲减待处理资产的成本
借：银行存款 450000
贷：固定资产清理 450000

4、结平待处理的固定资产，结算出资产处理中亏还是赚
借：固定资产清理 130000
贷：营业外收入—非流动资产处理利得 130000