汽车折旧年限及净残值如何规定？
2019-05-20 · 途虎养车，让养车更易懂
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根据《国家税务总局关于明确企业调整固定资产残值比例执行时间的通知》[国税函(2005)883号]规定，固定资产残值统一确定为5%。
同时新的所得税法规定里有一条是这样写的：飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。
因此小汽车的折旧年限是4年，净残值是5%。
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小汽车折旧年限为5年，残值率5%。
1、税法在固定资产折旧年限上有规定如下（最低折旧年限）：房屋、建筑物为20年；火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家俱等为5年，残值比例统一规定为原价的5%；
2、因此，小汽车按税法规定：折旧年限5年，残值率5%。
3、即使是二手车，其折旧年限也是从购之日算起5年。
固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。
扩展资料：
汽车折旧有几种不同的方法，很容易被混淆。一般的折旧方法包括直线折旧法（straight line），加速折旧法（MACRS），特殊折旧法（special depreciation allowance）。通常来讲，对于1986年以后投入使用的汽车，只能使用加速折旧法（MACRS）进行折旧。
但是，如果车子第一次投入使用时选择标准里程法计算费用，之后转换成使用实际费用法，在使用实际费用法时，车子折旧时只能使用直线折旧法来进行折旧计算
参考资料来源：百度百科-车辆折旧费
汽车折旧年限为4年，净残值比例在原价的5％以内，由企业自行确定。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。
《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十一条规定：
固定资产的折旧，按下列规定处理:
(一)下列固定资产应当提取折旧:
1、房屋、建筑物；
2、在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；
3、季节性停用和大修理停用的机器设备；
4、以经营租赁方式租出的固定资产；
5、以融资租赁方式租入的固定资产；
(二)下列固定资产，不得提取折旧:
1、土地；
2、房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产；
3、以经营租赁方式租入的固定资产；
4、已提足折旧继续使用的固定资产；
5、按照规定提取维简费的固定资产；
6、已在成本中一次性列支而形成的固定资产；
7、破产、关停企业的固定资产；
8、财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。
提前报废的固定资产，不得计提折旧。
(三)提取折旧的依据和方法
1、纳税人的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧。
2、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报主管税务机关备案。
3、固定资产的折旧方法和折旧年限，按照国家有关规定执行。
扩展资料
汽车折旧费计算例子：
皇冠车购买价值人民币300000元，折旧年限5年，残值率5%。
该车残值=300000元X5%=15000元
月折旧率=（300000元－15000元）/60个月=4750元
用了三年，折旧费=4750元X36个月=171000元
参考资料来源：国家税务总局：中华人民共和国企业所得税法实施条例
参考资料来源：国家税务总局：中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
企业所得税税前扣除办法第二十五条 除另有规定者外，固定资产计提折旧的最低年限如下:
(一)房屋、建筑物为20年；
(二)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；
(三)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。
折旧方法同企业自行确定。
残值率：内资企业5%，外资10%
拓展资料：
《企业所得税法实施条例》第六十三条规定：生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。
《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十一条规定：
提取折旧的依据和方法
1．纳税人的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧。
2．固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的5％以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报主管税务机关备案。
因此,折旧年限为4年,净残值为5%
汽车折旧年限及净残值按照最新企业所得税法实施条例规定，汽车最低折旧年限为4年（可以高于，自己企业定），残值率自己企业根据具体情况确定，一般都确定为5%的残值率。
汽车的折旧和品牌保值率有很大关系，比如大众汽车目前十万左右的车第一年的折损率在百分之八十上下随之递减，到第五年时在百分之五十七左右，可以参考汽车之家的汽车品牌保值率表。
年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100% 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原价×月折旧率 按照现行财务制度的规定，净残值率按照固定资产原值的3%～5%确定，净残值率低于3%或者高于5%的，应报主管财政机关备案。但如果各个时期固定资产的使用程度不同，各个时期的折旧额就不符合实际情况，因此，它只适用于各个时期使用程度大致相同的固定资产
