Question

某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运

取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17%。则本月应交的增值税怎么算啊

Answer 1

第一笔，借 原材料 40万
应交税金-增值（进项）40*17%
贷 银行存款 上边数据累加

第二笔 借 原材料 2000*（1-7）%+500
应交税金-增值税进项 140元
贷 银行存款 上边数据累加

第三笔 借 原材料 30000*90%
应交税金-增值税进项 3000
贷 银行存款 30000

此处请注意，不同企业农产品抵扣率不一样，请结合本企业进行

前三笔业务，取得的票据都要得到税务部门的认证后，方可抵扣，否则，只能计入成本之中
第四笔， 借 银行存款
贷 产成品
应交税金-销项
因为你没讲清，70万元是否是含税或者不含税，故没写数据

第五，根据上边应交税金-增值税借贷方差额 进行申报纳税

Answer 2

本月应交的增值税=700000*17%-400000*17%-2000*7%-30000*13%=46960

追问

按规定运费只能减总额的7%吗？免税产品只能减13%？能不能讲细一点？

追答

是的，你的理解都正确