Question

下面一些会计问题 ，求解释 。

假设甲工厂提供原材料给乙工厂 原材料实际成本为3万元，乙工厂收取加工费5000 代垫辅料5000 请问 委托加工物资收回后 甲工厂应纳多少增值税？
是不是（30000+5000+5000）/1.17*0.17吗？

在途物质是不是以实际成本计价的？包括运输费，装卸费么？
第一个问题要是不是那样做 请问怎么做 ？为什么这样算 ？我刚学会计很多不懂

Answer 1

个人观点：
你说的情况属于委托加工。委托加工会计核算分发出物资和收回加工物资两步，请看：
1.发出委托加工物资与支付加工费用
　　发给外单位加工的物资，按实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。
　　按支付加工费用、应负担的运杂费等，借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”等科目；需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税，借记“委托加工物资”科目（收回后用于直接销售的）等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；借记“应交税费-应交消费税”科目（收回后用于继续加工的），贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
　　【例1】公司2007年3月20日委托北海公司加工包装木箱一批，发出木材的实际成本为150000元。
　　借：委托加工物资 150000
　　　贷：原材料——材料 150000
　　【例2】承上例公司2007年5月10日支付给大地公司的加工费12000元，专用发票上注明的增值税额为2040元。
　　借：委托加工物资 　 12000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2040
　　　贷：银行存款 14040
2.收回委托加工物资
　　加工完成验收入库的物资和剩余的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“委托加工物资”科目。
　　【例】公司2007年5月16日将委托大地公司加工的包装木箱收回，按实际成本160000元验收入库。受托加工单位退回一部分木材的实际成本2600元，已验收入库。
　退回的木材：
　　借：原材料 2600
　　　贷：委托加工物资 2600
　　加工完成的包装物验收入库：
　　借：周转材料——包装物 160000
　　　贷：委托加工物资 160000
你问题里的增值税计算如下：
（5000+5000）/117*17=1452.99
另：在途物资月末是以暂估价入账，月初用红字冲回。实际收到票据时以实际金额入帐。
希望对你有用！

Answer 2

发出原材料时：
　　借：委托加工物资　　 30000
　　　 贷：原材料　　 30000
应付加工费、代垫辅料费等：
　　借：委托加工物资　　 10000
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 1452.99
贷：应付账款　　 11452.99
收回加工物资验收入库：
　　借：原材料　　 40000
　　　 贷：委托加工物资　　 40000

在途物资月末是以暂估价入账，月初用红字冲回。实际收到票据时以实际金额入帐。

Answer 3

本题属于支付手续费方式委托代销商品
在途物资是以暂估价入账的 单据收到后再行做账

Answer 4

已经有人（ doshow27 ）详细回答你。我就不再重复列举了