Question

这题会计业务题的数字怎么算的。 已有答案。

企业在存货清查中发现损毁乙材料50千克，每千克计划成本20元，材料成本差异2%，进项税额173.4元，经查明由仓管员李明失职造成，按规定赔偿20%，残料作价150元已验收入库

1.经批准核销
借：材料-残值 150
其他应收款 203.58
管理费用 814.32
贷：待处理财产损益 1020
应增（转）147.9

我只想知道这数字是怎么算的。
再问个问题 应增（转）和盘亏的哪些问题有关，例如经营损失？非正常损失？可是怎么有的题非正常损失不计提应增（转）呢？

Answer 1

1020：50×20×(1+1.02)——这是损毁材料的实际成本
147.9：（1020-150）×0.17——（1020-150）是实际发生非正常净损失，这个是不能抵扣的进项税额转出
150：题目已经知道了
203.58：(1020-150+147.9)×20%——其他应收款—李明
814.32：（1020+147.9）-（150+203.58）——公司承担应管理不善造成的损失
按照有关规定，企业发生的非正常损失的购进货物以及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以应该要转出。你看一下你说的没有转出的那道题是不是说不考虑税费还是怎样。

追问

再问个问题 应增（转）和盘亏的哪些问题有关，例如经营损失？非正常损失？可是怎么有的题非正常损失不计提应增（转）呢？

追答

按照有关规定，企业发生的非正常损失的购进货物以及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以应该要转出。你看一下你说的没有转出的那道题是不是说不考虑税费还是怎样。那道题是不是收发计量差错造成的盘亏，如果只是收发计量错误，那就不用转出。

追问

题目是这样的 A材料账存2300千克 实存2250千克 单价40元 B材料账存4750千克 实存2100千克 单价15元 A材料属于管理不善损失 扣除残料价值100 B材料由于自然灾害扣除由保险公司赔款29000
借：材料--残值 100
其他应收款 29000
管理费用 2223
营业外支出 10750
贷： 待处理财产损益 41750
应增（转） 323 营业外支出10750没有转

追答

你这题的答案是错误的，相信我。应增（转）那里的数应该是7080.5元，我十分肯定！记得要相信我！

追问

谢谢。

Answer 2

待处理财产损益 50乘以20再乘以（1+2%）=1020
残料作价150元已验收入库推出材料-残值 150
应增（转）147.9=173.4—150乘以17%
其他应收款 203.58=（1020-150+147.9）乘以0.2
管理费用 814.32=1020+147.9-150-203.58

追问

再问个问题 应增（转）和盘亏的哪些问题有关，例如经营损失？非正常损失？可是怎么有的题非正常损失不计提应增（转）呢？

Answer 3

50*20*1.02(加上2%差异）=1020（材料）
（1020-150）*0.17=147.9（税）
1020+147.9=1167.9(连税一共损失)-150（残值）=1017.9（损失）*0.2（赔偿20%)=203.58(李明赔偿）
1167.9-150-203.58=814.32（管理费用）

追问

再问个问题 应增（转）和盘亏的哪些问题有关，例如经营损失？非正常损失？可是怎么有的题非正常损失不计提应增（转）呢？