我是个会计新手,刚进公司接手财务,请问对于公司使用过固定资产怎么入账?(公司以前没有建账的)
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先按该固定资产原值入账,然后根据使用的年限和总年限及预计净残值,累计折旧。
比如该固定资产刚买时原值是100,预计要使用10年,最后的净残值是5,你们公司已经使用了3年,一直未入账,那么就需要补提折旧:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
比如该固定资产刚买时原值是100,预计要使用10年,最后的净残值是5,你们公司已经使用了3年,一直未入账,那么就需要补提折旧:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
追问
谢谢。很受用。不过有些没有正式发票的也可以这样处理吗?
追答
不可以!入账需要正式发票的。如果你的公司的固定资产是外购的,比如电脑,汽车,你可以和卖方联系,让他们给你提供相应的发票;如果你的公司的固定资产是自建的,比如厂房,你需要把之前建房的费用结转到固定资产。没有正式发票的东西,在账面上市不存在的!当然,你可以把该固定资产先挂账,比如:你的公司购买电脑,对方没有给你发票,你在做分录时就可以先把之前购买该电脑的分录原样抄一遍,但金额都用红字——冲红;然后再挂账
借:其他应收款——XX公司(卖东西给你的那个公司) 100
贷:银行存款 100
然后联系对方,,让他们提供发票,拿到发票后才重新计入固定资产。
至于自建的固定资产,我不熟,就不说了。
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新公司以前没有建账的话,应该从零开始把没有入账的数据重新做账,这种做法才比较正规。关于使用过的固定资产,你没有详细具体情况,使用过固定资产是否要补入累计折旧,要根据你取得资产的价值来确定。
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追问
谢谢。还想问下。据我了解,我公司固定资产还没有达到使用年限的,现在应该也找不到正式发票了。请问该怎么入账?
追答
那个固定资产是不是你公司自己购买的,一直在使用但没有入账?如果这样的话,可以考虑做固定资产盘盈来处理。盘盈资产的账务处理,自己查一下会计书就行了,都有详细写的。
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对于一个新公司都是期初建账的,既然都没有入过,那只能当期初建帐了
追问
那固定资产还要入账继续折旧吗?分录怎么做?期初余额怎么算呢?
追答
当然要计提折旧了,可使用年限法平均法,双倍余额递减法,直线法等计提折旧
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
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要考虑固定资产的使用年限,累计折旧的方法。
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