初级会计实务求解答

(2011年)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。2010年12月份,甲公司发生如下经济业务:(1... (2011年)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。2010年12月份,甲公司发生如下经济业务:(1)12月2日,向乙公司销售A产品,销售价格为600万元,实际成本为540万元。产品已发出,款项存入银行。销售前,该产品已计提跌价准备5万元。(2)12月8日,收到丙公司退回的B产品并验收入库,当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入,销售价格为200万元,实际成本为120万元。(3)12月10日,与丁公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为400万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度;该劳务不属于增值税应税劳务。(4)12月31日,将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人,市场销售价格为80万元,实际成本为50万元。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。要求:根据上述资料,逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)【答案】(1)借:银行存款  702     贷:主营业务收入  600       应交税费——应交增值税(销项税额)  102借:主营业务成本  535  存货跌价准备  5  贷:库存商品  540(2)借:主营业务收入  200     应交税费——应交增值税(销项税额)  34     贷:银行存款  234借:库存商品  120  贷:主营业务成本  120(3)借:劳务成本  50     贷:应付职工薪酬   50完工程度=50/(50+150)=25%借:应收账款  100  贷:主营业务收入  100借:主营业务成本  50  贷:劳务成本  50(4)借:生产成本  93.6     贷:应付职工薪酬  93.6借:应付职工薪酬  93.6  贷:主营业务收入  80    应交税费——应交增值税(销项税额)  13.6借:主营业务成本  50  贷:库存商品  50
第四小题的生产成本的税是直接计入生产成本吗?
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高顿初级会计
2019-09-05 · TA获得超过2579个赞
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初级会计实务

会计老师郑重
推荐于2017-11-26 · TA获得超过1.1万个赞
知道大有可为答主
回答量:6923
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第四题答案没有错

注意,生产工人工资及福利都算到产品成本。
第一步,决定给生产工人福利时分录:
借:生产成本  93.6    
贷:应付职工薪酬  93.6

第二步,发放福利,视同销售给生产工人,只是不收钱而已,凡是销售都得做两笔,一笔做收入,一笔做费用,分录分别为:
借:应付职工薪酬  93.6  
贷:主营业务收入  80    
应交税费——应交增值税(销项税额)  13.6
借:主营业务成本  50  
贷:库存商品  50
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高顿会计职称
2020-03-02 · 高顿会计职称
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高顿会计职称
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《初级会计实务》是2014年中国财政经济出版社出版的图书。作者是财政部会计资格评价中心。根据一些法律法规和会计资格考试大纲编写,用于初级会计职称考试。

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