Question

不定项选择题 华宇公司为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司2010年12月初

“应交税费—应交增值税”账户期初无余额，“应交税费—未交增值税”账户期初贷方余额为26500元，12月份发生的交易或事项有：
（1）购入机器设备一台，取得增值税专用发票注明的买价为210000元，增值税为35700元，发生运输费2000元（运输费按7%扣除率计算增值税允许抵扣），机器设备可直接投入使用。价税款及运输费用申请的银行本票支付200000元，余款暂欠。
（2）销售产品一批，销售额为450000元，成本为300000元，产品已发出，款项存入银行。
（3）华宇公司以自产产品作为福利发放给职工，该产品成本为50000元，售价和计税价格均为70000远。
（4）华宇公司缴纳上月增值税及本月预缴增值税50000元。
11. 华宇公司购入生产设备的入账金额为（ ）元。
A. 247700 B. 211869.16 C. 211860 D. 212000
选什么？
答案 C. 211860
我算不出这个结果，写出计算过程和步骤，谢谢！

12. 华宇公司根据经济业务（1）编制的会计分录为（ ）。
A. 借：固定资产 247700
贷：其他货币资金—银行本票存款 200000
预付账款 47700

B. 借：固定资产 211869.16
应交税费—应交增值税（进项税额） 35830.84
贷：其他货币资金—银行本票 200000.00
其他应付款 47700.00

C. 借：固定资产 211860
应交税费—应交增值税（进项税额） 35840
贷：其他货币资金—银行本票 200000
应付账款 47700

D. 借：固定资产 211860
应交税费—应交增值税（进项税额） 35840
贷：应付票据 200000
应付账款 47700
选什么？
答案C
数字写出计算过程和步骤，谢谢！

13. 华宇公司根据经济业务（3）编制的会计分录为（ ）。
A. 借：主营业务成本 50000
贷：库存商品 50000

B. 借：应付职工薪酬—非货币性福利 81900
贷：主营业务收入 70000
应交税费—应交增值税（销项税额） 11900

C. 借：主营业务成本 50000
贷：生产成本 50000

D. 借：应付职工薪酬—非货币性福利 61900
贷：库存商品 50000
应交税费—应交增值税（销项税额） 11900
选什么？看一下我理解对吗？谢谢！
答案A、B
我认为应交税费数值是按照70000*17%，应付职工薪酬—非货币性福利 加起来，其他数值按照经济业务（3）
对吗？谢谢！

14. 华宇公司根据经济业务（4）应编制的会计分录为（ ）。
A. 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 76500
贷：银行存款 76500

B. 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 50000
贷：银行存款 50000

C. 借：应交税费—未交增值税 26500
贷：银行存款 26500

D. 借：应交税费—未交增值税 76500
贷：银行存款 76500
选什么？
答案B、C
C数值我不理解，写出计算过程和步骤，谢谢！、

15. 华宇公司2010年12月末未缴纳的增值税为（ ）元。
A. 52560 B. 38400 C. 2700 D. 2560
选什么？
答案D. 2560
我不理解，写出计算过程和步骤，谢谢！
非常感谢！

Answer 1

A11:入账金额=210000+2000*93%=211860
A12:借：固定资产 211860(210000+2000*93%=211860 )
应交税费—应交增值税（进项税额） 35840(35700+2000*7%)
贷：其他货币资金—银行本票 200000
应付账款 47700(211860+35840-200000)
A13:基本对的应为自产产品作为福利发放给职工视同销售。
A14：题干部分直接告诉你C“应交税费—未交增值税”账户期初贷方余额为26500元
A15：销售税=（2）中450000*17%+（3）11900=88400
进项税=（1）35840
当月未交=26500+88400-35840-26500-50000=2560