Question

处置固定资产汽车缴增值税的相关问题

我公司是一般纳税人，目前只有地税，现在处置一辆2013年底购入的一辆汽车，原值 是30万，已提折旧6万，现在汽车出险后卖给保险公司，卖36万。请问怎么缴纳增值税？？？？

相关会计分录怎么做啊？？？另外就是此车出险的相关支出（无正式发票，正式发票都被保险公司收去了）做在哪儿啊？？？

Answer 1

根据财政部和国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）规定，自8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

2013年8月1日后，一般纳税人购进的汽车对外出售，要按照17%的税率计提销项税。分录：
借：固定资产清理30万/1.17-6万
累计折旧 6万
贷：固定资产 30万/1.17

借：银行存款 36万
贷：固定资产清理30万/1.17-6万
营业外收入 36万-36/1.17*17%-(30万/1.17-6万)
应交税费——应交增值税（销项税额） 36万/1.17*17%

追问

请问我们只有地税（一般纳税人），没办有国税登记证，怎么缴税呢？