Question

请问我是一般纳税人辅导期

7月份进的商品10件58500元（其中8500元是进项税），销售商品10件70200元（其中10200是销项税），但是辅导期当月认证下月抵扣，所以这8500元进项抵扣不了，下月抵扣，请问进的商品还入吗账？本身没库存，会计分录怎么写啊？请大家帮帮我
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Answer 1

进货
借：库存商品 50000
应交税金--待抵扣进项税 8500
贷:应付账款 58500
销售
借：应收账款 70200
贷：主营业务收入 60000
应交税金-销项税 10200
下成本
借：主营业务成本 50000
贷：库存商品 50000
这样你的库存就为零了
下月抵扣
借：应交税金--进项税 8500
贷：应交税金--待抵扣进项税 8500

追问

如果把待抵扣进项税放在应交税金里，7月份资产负债表应交税金那栏是1700元，可是实际我不是交了10200元吗？能不能跟楼上说的把这项放在其他应收里？

追答

不要放在其他应收里面 增值税都是在应交税金--应交增值税 里面核算的 其他应收 不核算增值税的内容 资产负债表 应交税金 根据余额填写就行了 这个不影响 没有问题的

Answer 2

购进分录
借原材料 50000
借 应交税费 应交增值税 待转进项税额8500
贷应付账款或银行存款

你也可以把 应交税费 改为 其它应收款 待转进项税额

下月抵扣时
应交税费 应交增值税 进项税额
借 应交税费 应交增值税 待转进项税额（其它应收款 待转进项税额）