Question

急急急！求助会计解答

题：本年利润总额580万，所得税率25%，本年度准予扣除业务招待费为30万，实际发生50万，支付税收滞纳金10万，国债利息收入10万，假定不存在其他纳税调整因素。年初未分配利润为80万。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。向投资者宣告分配现金股利100万。
要求：计算年度所得税费用、提取法定盈余公积和任意盈余公积并编制相应的会计分录。编制向投资者分配现金股利的分录。计算未分配利润。
要求1：计算所得税并编制会计分录
2：提取法定盈余公积并编制会计分录
3：提取任意盈余公积并编制会计分录
4：分配股利的会计分录
5：计算未分配利润

Answer 1

你不用急，请看以下解释，你就会了：
1、计算应税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减
=580+(50-30+10)-10=600万元
说明：业务招待费实际发生50万，但准予扣除数为30万，所以要调增20万；
支付的税收滞纳金不允许税前扣除，所以要调增10万元；
国债利息收入属于免税收入，所以要调减10万元；
应交所得税=600*25%=150万元。
分录：
借：所得税—当期所得税 150
贷：应交税费—应交企业所得税 150
2、法定盈余公积按企业实现的净利润计提，即利润总额-所得税=净利润，净利润=580-150=430万元。应提法定盈余公积=430*10%=43万元；
分录：
借：利润分配—盈余公积 43
贷：盈余公积—计提法定盈余公积 43
3、应提任意盈余公积=430*5%=21.5万元；
分录：
借：利润分配—盈余公积 21.5
贷：盈余公积—计提任意盈余公积 21.5
4、分配股利分录：
借：利润分配—利润分配 100
贷：应付股利 100
5、结转利润分配
借：利润分配—提取盈余公积 64.5
—利润分配 100
贷：利润分配—未分配利润 164.5
计算未分配利润=80+430-43-21.5-100=345.5万元。

Answer 2

1、计算应税所得额==580+(50-30+10)-10=600万元
说明：业务招待费50万-30万=20万；
支付的税收滞纳金不允许税前扣除，调增10万元；
国债利息收入属于免税收入，调减10万元；
应交所得税=600*25%=150万元。
借：所得税—当期所得税 150
贷：应交税费—应交企业所得税 150
2、法定盈余公积按企业实现的净利润计提，即利润总额-所得税=净利润，净利润=580-150=430万元。应提法定盈余公积=430*10%=43万元；
分录：
借：利润分配—盈余公积 43
贷：盈余公积—计提法定盈余公积 43
3、应提任意盈余公积=430*5%=21.5万元；
分录：
借：利润分配—盈余公积 21.5
贷：盈余公积—计提任意盈余公积 21.5
4、分配股利分录：
借：利润分配—利润分配 100
贷：应付股利 100
5、结转利润分配
借：利润分配—提取盈余公积 64.5
—利润分配 100
贷：利润分配—未分配利润 164.5
计算未分配利润=80+430-43-21.5-100=345.5万元。

Answer 3

二楼的是对的，除了第4笔分录的借方，利润分配的明细科目应为应付股利。

Answer 4

580-30+50+10-10=600
所得税费用=600*25%=150
提取法定盈余公积=（600-150）*10%=45
任意盈余公积=（600-150）*5%=22.5
未分配利润=450-45-22.5-100+80=362.5
借：利润分配——未分配利润 67.5
贷：盈余公积—提取法定盈余公积 45
盈余公积—提取任意盈余公积 22.5
借：利润分配——未分配利润 100
贷：应付股利 100

追问

不完全呢

追答

借：所得税费用 150
贷：应交税费—应交所得税 150
借：利润分配—未分配利润 150
贷：所得税费用 150

Answer 5

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