Question

急于求助财务会计核算题，要求写分录，请高手帮忙，谢谢了！！

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，材料采用实际成本法核算，该公司2007年4月30日“应交税费-应交增值税”科目借方余额为4万元，该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生以下经济业务：
1.购买原材料一批，增值税发票注明价款60万元，增值税额10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。
2.企业对外销售原材料一批成本为36万元，计税价格为14万元，应交纳的增值税额为6.97万元。
3.销售产品一批，售价20万元（不含增值税）实际成本16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
4.在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，该批材料负担的增值税为5.1万元。
5.因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。
6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求：编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。

Answer 1

1.借:原材料70.2
贷:应付票据 60
应交税费--应交增值税(进项税额)10.2
2.借:发出商品36
贷:库存商品36
借:应收帐款6.97
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)6.97
3.借:应收帐款23.4 贷:主营业务收入20
应交税费--应交增值税(销项税额)3.4
借:主营业务成本16
贷:库存商品16
4.借:在建工程35.1
贷:主营业务收入30
应交税费--应交增值税(销项税)5.1
借:主营业务成本30
贷:原材料30
5.借:营业处支出11.7
贷:原材料10
应交税费--应交增值税(进项税额转出)1.7
6.借:应交税费--应交增值税2.5
贷:银行存款2.5
销项税额: 6.97+3.4+5.1=15.47
应交增值税额:15.47-(10.2-1.7)=6.97
应交未交的增值税额:6.97-4-2.5=0.47

Answer 2

有些异议，我认为应该是：
1.借：原材料60万
借：应交税金--应交增值税-进项税10.2
贷：应付票据70.2