Question

求某道会计综合题答案，谢谢！

根据以下某企业20XX年12月份发生的经济业务编制会计分录（凡能确定明细账户的，应在分录中列出）
1) 仓库发出材料62 000元，用于生产A产品31 900元、B产品28 100元，车间一般耗用2 000元。
2) 从银行存款中提取现金 50 000元，以备发放工资。
3) 以现金支付职工工资48 000元。
4) 本月职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 20 000元
B产品生产工人工资 20 000元
车间管理人员工资 6 000元
管理部门职工工资 2 000元
合计 48 000元
5) 向光明厂购入甲材料20 000元，增值税税率17%，支付运杂费164元；向八一厂购入乙材料50 000元，增值税税率17%，支付搬运费436元，材料均已验收入库，并开出转账支票，以银行存款支付甲材料货款；乙材料货款以商业承兑汇票结算，上述材料运杂费及搬运费均以现金支付。
6) 收到新华厂还来欠款8 000元，存入银行。
7) 以银行存款支付上月应交税费10 000元。
8) 按职工工资总额14%计提职工福利费。
9) 计提本月固定资产折旧8 160元，其中：车间使用固定资产折旧7 380元，管理部门用固定资产折旧 780元。
10) 将制造费用按生产工人工资比例摊入A、B产品。
11) A产品已全部完成，共5 000件，按其实际生产成本转账。
12) 出售产品给新华厂，A产品4 800件，每件售价30元，B产品4 000件，每件售价14元，共计售价200 000元。增值税税率17%， 货款尚未收到。
13) 结转上述出售产品生产成本。 A产品每件20元，B产品每件10元，共计1360 000元。
14) 用现金支付销售产品包装费，装卸费等销售费用1 100元。
15) 以银行存款支付临时借款利息 5 000元。
16) 由于自然灾害使原材料损坏300千克，价值1 120元，经上级批准，作非常损失处理。
17) 出售多余材料4 000元，增值税税率17%。价款存入银行。同时结转该材料的实际成本3 000元。
18) 将12月份各损益账户余额转至本年利润账户。
19) 按12月份利润总额的25%计算并结转应交所得税。
20) 计算12月份净利润。

Answer 1

　　1、借：生产成本——A产品 31900
　　——B产品 28100
　　制造费用 2000
　　贷：原材料 62000
　　2、借：库存现金 50000
　　贷：银行存款 50000
　　3、借：应付职工薪酬——工资 48000
　　贷：库存现金 48000
　　4、借：生产成本——A产品 20000
　　——B产品 20000
　　制造费用 6000
　　管理费用 2000
　　贷：应付职工薪酬——工资 48000
　　5、借：原材料——甲材料 20000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）3400（20000×17%）
　　贷：银行存款 23400
　　借：原材料——乙材料 50000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）8500（50000×17%）
　　贷：应付票据——光明厂 58500
　　借：原材料——甲材料 164
　　——乙材料 436
　　贷：库存现金 600
　　6、借：银行存款 8000
　　贷：应收账款——新华厂 8000
　　7、借：应交税费——未交增值税 10000
　　贷：银行存款 10000
　　8、借：生产成本——A产品 2800（20000×14%）
　　——B产品 2800（20000×14%）
　　制造费用 840（6000×14%）
　　管理费用 280（2000×14%）
　　贷：应付职工薪酬——职工福利 6720（48000×14%）
　　9、借：制造费用 7380
　　管理费用 780
　　贷：累计折旧 8160
　　10、制造费用总额＝2000＋6000＋840＋7380＝16220（元）
　　制造费用分配率＝16220÷（20000＋20000）＝0.4055
　　A产品应负担的制造费用＝20000×0.4055＝8110（元）
　　B产品应负担的制造费用＝20000×0.4055＝8110（元）
　　借：生产成本——A产品 8110
　　——B产品 8110
　　贷：制造费用 16220
　　11、A产品的实际生产成本＝31900＋20000＋2800＋8110＝62810（元）
　　借：库存商品——A产品 62810
　　贷：生产成本——A产品 62810
　　12、借：应收账款——新华厂 234000
　　贷：主营业务收入——A产品 144000（4800×30）
　　——B产品 56000（4000×14）
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 34000（200000×17%）
　　13、借：主营业务成本——A产品 96000（4800×20）
　　——B产品 40000（4000×10）
　　贷：库存商品——A产品 96000
　　——B产品 40000
　　14、借：销售费用 1100
　　贷：库存现金 1100
　　15、借：财务费用 5000
　　贷：银行存款 5000
　　16、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1120
　　贷：原材料 1120
　　借：营业外支出 1120
　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1120
　　17、借：银行存款 4680
　　贷：其他业务收入 4000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）680（4000×17%）
　　借：其他业务成本 3000
　　贷：原材料 3000
　　18、借：主营业务收入 200000（144000＋56000）
　　其他业务收入 4000
　　贷：本年利润 204000
　　借：本年利润 149280
　　贷：主营业务成本 136000（96000＋40000）
　　其他业务成本 3000
　　销售费用 1100
　　管理费用 3060（2000＋280＋780）
　　财务费用 5000
　　营业外支出 1120
　　19、利润总额＝204000－149280＝54720（元）
　　应纳所得税额＝54720×25%＝13680（元）
　　借：所得税费用 13680
　　贷：应交税费——应交所得税 13680
　　借：本年利润 13680
　　贷：所得税费用 13680
　　20、净利润＝利润总额－所得税费用＝54720－13680＝41040（元）
　　借：本年利润 41040
　　贷：利润分配——未分配利润 41040

Answer 2

1.转帐凭证
借:生产成本--甲 10 000
--乙 4 000
制造费用 600
管理费用 400
贷:原材料--A 15 000

2.银行存款付款凭证
借:管理费用 500
贷:银行存款 500

3.我意见做两笔
银行存款付款凭证
借:库存现金 8 500
贷:银行存款 8 500
现金付款凭证
借:应付职工薪酬 8 500
贷:库存现金 8 500

4.转帐凭证
借:制造费用 800
管理费用 400
贷:累计折旧 1 200

5.转帐凭证
借:生产成本--甲 4 000
--乙 3 000
制造费用 500
管理费用 1 000
贷:应付职工薪酬 8 500