Question

在新会计准则下，个税、五险一金如何做会计处理，分录怎么做。

Answer 1

　　例题：
　　1. 职工大李为销售处职工。
　　2. 财务处用现金为其支付本月通讯费用288元，按公司规定，公司负担通讯费200元，余款有大李自己负担。
　　3.用银行支票交职工养老保险金887元。按规定应由职工个人负担30%。
　　4.大李本月应付工资3800元，在扣除养老金个人负担部分、电话费个人负担部分、个税后，余款以银行存款付清。
　　请写出业务的分录。
　　答案：说明：只是我的实际工作中总结出来的，不是唯一。欢迎你们提出意见。
　　1、代交电话费时：
　　借：销售费用 –通讯费 200
　　借; 其他应收款——大李 88
　　贷：库存现金 288
　　2、代扣养老保险金：
　　计提：借; ：管理费用——养老保险金 620.9
　　贷：应付职工薪酬-养老保险金 620.9
　　支付：
　　借：应付职工薪酬—养老保险金 620.9
　　借：其他应收款——大李 266.1
　　贷：银行存款 887
　　3、计提工资时
　　借：销售费用 –工资 3800
　　贷：应付职工薪酬——工资3800
　　4、计提个人所得税时：
　　借：其它应收款——大李 128.39 (3800-2000-266.1)*10%-25=128.39
　　贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39
　　5、发放工资时：
　　借：应付职工薪酬——工资 3800
　　贷：银行存款 3317.51
　　贷： 其他应收款-大李 482.49 （88+266.1+128.39=482.49）
　　6.税其他应交税金缴纳个税后：
　　借：：应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39
　　贷：银行存款 128.39

Answer 2

代扣社保，个税时候做分录：
借：应付职工薪酬—工资
贷：应交税费—应交个人所得税
其他应付款—代扣社保（个人承担部分）