Question

跪求这道会计题目的详细解答。详细解释一下。谢谢各位大侠。

龙驰公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%。20×7年3月购入生产用设备一台，价款880万元，增值税为64.60万元，包装费为3.75万元，立即投入安装。安装中领用工程物资22.40万元；领用生产用料实际成本5万元；领用应税消费品为自产库存商品，实际成本18万元，计税价格为20万元（不含税），消费税税率10%。该设备预计使用5年，预计净残值为40万元。假定9月该固定资产安装完毕投入使用，采用年数总和法计算固定资产20×8年应该计提的折旧额是多少？

Answer 1

我晕 打了半天字竟因为断网 全白费了 再来！！
你的答案没有问题 因为这里问的是2008年的折旧
我国增值税转型是在2009.1.1才全面推行 之前只在东北等几个地方建立了试点
按照以前的生产型增值税
第一 购入的固定资产 其进项税额不能抵扣 要进入成本
8 800 000+646 000
第二 转型之前构建固定资产是不管生产经营用设备还是不动产 领用库存商品是视同销售 按照
成本+售价 * （增值税率+消费税率） 计入固定资产成本
200 000×（17%+10%）
第三 转型前 领用原材料 是要进行进项税额转出的 也要计入成本 所以
50 000×（1+17%）
至于领用工程物资和包装费 和现在是一样的 计入成本
37 500+224 000
由于题中问的是 2008年应计提的折旧 所以应按照转型之前的原值来折
8 800 000+646 000+37 500+224 000+50 000×（1+17%）+180 000+200 000×（17%+10%）=10 000 000
至于年数总和法 不用多说了吧

Answer 2

计入设备的原值=880+3.75+22.4+5+18=929.15
2007年10月开始计提 2007年计提的折旧是（929.15-40）*5/15*3/12=74.1万元
2008年计提折旧是（929.15-40）*5/15*9/12+（929.15-40）*4/15*3/12

领用自产产品用于生产经营用机器、设备，直接借在建工程 贷库存商品
如果用于不动产，借 在建工程 贷 库存商品 应交税费-应交增值税（销）

追问

原值8 800 000+646 000+37 500+224 000+50 000×（1+17%）+180 000+200 000×（17%+10%）=10 000 000（元）
第一年：（10 000 000-400 000）×5/15=3 200 000（元/年）
3 200 000/12=266 667（元/月）
第二年： 9 600 000×4/15=2 560 000（元/年）
2 560 000/12=213 333（元/月）
20×8年应计提的折旧额：266 667×9+213 333×3=3 040 002（元）≈304（万元）
为什么答案是这个？？我十分不能理解。

追答

答案绝对有问题，首先增值税的进项税是能抵扣的，你的题是不是老的，现在新增值税条例早就改了

Answer 3

第一年：[（880+64.6+3.75+22.4+5+18+20*10%)-40]*5/15
第二年：[（880+64.6+3.75+22.4+5+18+20*10%)-40]*4/15
第二年：[（880+64.6+3.75+22.4+5+18+20*10%)-40]*3/15
第二年：[（880+64.6+3.75+22.4+5+18+20*10%)-40]*2/15
第二年：[（880+64.6+3.75+22.4+5+18+20*10%)-40]*1/15

追问

原值8 800 000+646 000+37 500+224 000+50 000×（1+17%）+180 000+200 000×（17%+10%）=10 000 000（元）
第一年：（10 000 000-400 000）×5/15=3 200 000（元/年）
3 200 000/12=266 667（元/月）
第二年： 9 600 000×4/15=2 560 000（元/年）
2 560 000/12=213 333（元/月）
20×8年应计提的折旧额：266 667×9+213 333×3=3 040 002（元）≈304（万元）
为什么答案是这个？？我不明白。