Question

A公司20×7年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为2

A公司20×7年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为25%。
20×7年发生的业务如：
（1） 20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为l 500万元,使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2） 向关联企业捐赠现金500万元。
（3） 当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，20×7年12月31日的公允价值为1 200万元。
（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。
（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
做出A公司相关会计及税务处理

Answer 1

Answer 2

1）会计折旧额=1500×2÷10=300（万元），税法折旧额=1500÷10=150（万元），应调增应纳税所得额=300-150=150（万元），同时该项产生可抵扣暂时性差异150万元。
2）该项支出不得扣除，应调增应纳税所得额500万元。
3）调减应纳税所得额400万元，该项产生应纳税暂时性差异400万元。
4）该项不得扣除，应调增应纳税所得额250万元。
5）调增应纳税所得额75万元，产生可抵扣暂时性差异75万元。
当期应纳税所得额=3000+150+500-400+250+75=3575（万元）
应纳税额=3575×25%=893.75（万元）
所得税费用=893.75-（150+75）×25%+400×25%=937.5（万元）
Dr：所得税费用 937.5
递延所得税资产 56,25
Cr：递延所得税负债 100
应交税费——应交所得税 893.75

追问

您好，感觉这个只是局限于税务会计上面的处理呢，会计上的处理应该是怎样的呢？