Question

7、某企业为增值税一般纳税人， 2019年6月同时生产免税产品A和应税产品B

2019年6月同时生产免税产品A和应税产品B，本月购入柴油50吨，不含税价1000元/吨，将其中的20吨用于生产A产品;购入汽油不含税价为10000元，AB产品共同使用，无法划分;购入设备不含税价为100000元AB产品共同使用，无法划分。购入时均取得增值税专用发票。本月实现产品的不含税销售收入为600000元，其中A产品100000元。B产品的适用税率为13% ,

请计算如下问题

(1) 当月的销项税额为[填空1]元(2)当月的进项税额为[填空2]元(3)当月应纳增值税税额[填空3]元

能有详细的过程吗，真的不知道怎么做

Answer 1

(1)、为生产免税产品购入原材料及发生的运费进项税不得抵扣，全额计入材料成本。 (2)、购入生产用设备可以抵扣进项税，要把含税金额转为不含税金额，再乘以税率计算出进项税额，小汽车进项税可以抵扣。 (3)、按不含税价款乘以税率计算销项税额，包装物押金暂不计税。 (4)、采用预收账款销售的，纳税义务发生时间为发出商品时，本月不计税。 (5)、用于职工食堂的，属于用于非应税项目，不得抵扣，做进项税转出，赠送客户的，视同销售，计算销项税额。 6)、销售2010年6月购入的办公用小汽车，购入时进项税不允许抵扣，销售时按4%税率计算销项税额，减半征收， 7)、账面成本中，200元，按11%税率计算应转出的进项税，4600元用17%税率计算进项税转出金额。