Question

求大神解答，会计题

12月31日,经审查,本月盘盈乙材料系收发计量上的错误造成的,冲减管理费用.本月盘亏甲材料中800元属于自然灾害造成的损失,300元属于保管员李某的保管责任,由保管员赔偿,其余部分计入本期管理费用.有关处理意见如表72所示
求详解。

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Answer 1

第一步，根据第二张表（表72？）即存货盘点报告表，调整有关材料的账面余额，使账实相符。
1、盘盈乙材料。
借：原材料——乙材料750
贷：待处理财产损溢750

2、盘亏甲材料。（假设增值税税率为17%，自然灾害造成的进项税不需要转出）
借：待处理财产损溢951
贷：原材料——甲材料900
应交税费——应交增值税（进项税转出）51（＝300*17%）
第二步，根据批复的意见进行处理。
1、盘盈乙材料，冲减管理费用
借：待处理财产损溢750
贷：管理费用750
2、盘亏甲材料，根据原因处理
借：管理费用651（净损失）
其他应收款——保管员150
营业外支出150（非正常损失）
贷：待处理财产损溢951

Answer 2

借：营业外支出 600
其他应收款—高宇涵 150
管理费用 150
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 900
借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 750
贷：管理费用 750
注意：分两张凭证