Question

小规模纳税人开增值税普通发票，税率怎么填，销售额在免征范围内

是按照3%税率开具（而不是选择免税），之后报表里面会统计未达到免征起点，实现免税吗，比如货物卖1000元，3%税率，1000+30税，开具的金额就是 1030 ，一个月销售额就 2w，是不是30系统免征收 ，还是要怎么操作？

Answer 1

小规模纳税人销售渗搏货物、劳务或服务，开具增值税普通发手橡票，税率栏填写3%，因为小规模纳税人毕喊旁是按照3%征收率征收增值税的。与销售额是否在免征范围内没有关系的。因为小规模纳税人实际销售额是否在免税范围内，只有到季末或者月末才能知道。
比如金额1000元，征收率3%，税额是30元。如果季末销售额未达到10万元，那么免征增值税，30元就免征了。申报时，销售额及税额填写在申报表的免税销售额栏内即可。

Answer 2

不能在开具发票时选择“免税”，应该还是按照3%开具发票。

季度税务申报时，在“小微企业免税销售额”填写收入额，在“小微企业免税额”收入额X3%填写免税金额。滑唤升游
1、信笑凯发生业务时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税
2、月（季）末结转时：
借：应缴税费-应交增值税
贷：营业外收入—税费减免