Question

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为12000元，市场销售价格为每件20000元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为（）元

Answer 1

借管理费用——福利费 贷 应付职工薪酬-福利费
借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费-销
借：主营业务成本 贷：库存商品

按商品公允价值及相关税费计入管理费用，所以是20000*500*（1+17%）==11700000元

必须注意的是，按照《企业会计准则》的规定，企业将自产产品用于集体福利则无需通过“主营业务收入”科目核算，企业仅需作借记应付职工薪酬，贷记库存商品（账面价值），贷记应交税费──应交增值税（销项税额）的会计处理。

Answer 2

（20000*500）*1.17=11700000

Answer 3

借管理费用——福利费 贷 应付职工薪酬du-福利费

借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费-销

借：主营业务成本 贷：库存商品

按商品公允价值及相关税费计入管理费用，所以是20000*500*（1+17%）==11700000元

扩展资料：《纳税会计资料大全》

Answer 4

练习册上答案有问题，跟书上算法不一样，不知道用哪个，按书上的算法是算作主营业务收入，1170

Answer 5

选B,视同销售,销项税为100*2*17%=34万元