Question

A公司是制造企业，同时也是一般纳税人。下面是该公司6月份发生的部分经济业务，要求编制会计分录。

1．投资者投入专利技术一项，确认价值100000元。
2．向银行借款50000元，期限三个月，该笔借款已划入本公司账户。
3．向B公司购买材料一批，价款80000元，增值税额13600元，上述价税款尚未支付。
4．上述材料验收入库，结转采购成本。
5．销售甲产品一批，价款500000元，增值税额85000元，尚未收到款项。
6．收到上述款项，存入银行。
7．张三报销差旅费1800元，（出差预借差旅费2000元）余款交回。
8．以银行存款支付广告费10000元。
9．销售多余材料，价款20000元，增值税3400元，款项存入银行。
10．结转上述材料的成本12000元
11．以现金收到罚款收入500元。
12．本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用22000元，生产乙产品用15000元，车间一般性消耗1000元，行政管理部门一般性消耗500元。
13．本月工资分配情况如下：甲产品生产工人工资20000元，乙产品生产工人工资12000元，车间管理人员工资1000元。行政管理人员工资8000元。
14．本月应计提固定资产折旧费20000元，其中，车间固定资产折旧15000元，行政管理部门固定资产折旧5000元。
15．分配制造费用20000元，其中甲产品应负担13000元 ，乙产品应负担7000元
16．开出支票向希望工程捐款50000元。
17．计算确认本月应负担但尚未支付的银行短期借款利息1000元。
18．结转上述甲产品销售成本320000元。
19．计算确认本期应交城市维护建设税1400元，应交教育费附加600。
20．月末，将本月实现的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入结转“本年利润”账户。
21．月末，将本月发生的主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用结转“本年利润”账户。
22．假设利润总额等于应纳税所得额，所得税率25%，计算确认本月应交所得税并结转所得税费用。
23．决定按净利润的10%计提法定盈余公积，20%向投资者分配。
24．以银行存款上交上述所得税。

Answer 1

1.借：无形资产 100000
贷：实收资本 100000
2.借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
3.借：材料采购 80000
应交税费——应交增值税（进项税额）13600
贷：应付账款 83600
4.借：原材料 80000
贷：材料采购 80000
5.借：应收账款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000
6.借:银行存款 585000
贷：应收账款 585000
7.预借差旅费时
借：应收账款 2000
贷：库存现金（或银行存款）2000
报销差旅费时
借：管理费用 1800
库存现金（或银行存款）200
贷:应收账款 2000
8.借：销售费用 1000
贷：银行存款 10000
9.借：银行存款 234000
贷：其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3400
10.借：其他业务成本 12000
贷：原材料 12000
11.借：库存现金 500
贷：营业外收入 500
12.借：生产成本——甲产品22000
——乙产品15000
制造费用1000
管理费用500
贷：原材料38500
13借：生产成本——甲产品20000
——乙产品12000
制造费用1000
管理费用8000
贷：应付职工薪酬41000