Question

期末如何将损益类账户结转至本年利润

Answer 1

1、结转收入：
借：主营业收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润
2、结转成本费用
借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

管理费用

财务费用

营业费用

应交税费——应交增值税（销项税）

营业税金及附加
3、将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润
4、然后根据利润计算所得税（并不一定是按月缴纳的）
借：所得税

贷：应交税金-企业所得税
借：利润分配——提取所得税

贷：所得税
根据需要可以：
5、可以提取盈余公积，一般在税后利润的10%左右提取法定公积，5%提取任意公积
借：利润分配——提取盈余公积

贷：盈余公积——法定公积金

任意公积
6、分配利润
借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取所得税

利润分配——提取盈余公积

Answer 2

Answer 3

借：收入类
（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等）
贷：本年利润
借：本年利润
贷：费用支出类（主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出、所得税等）