Question

这好像是2018cpa注会会计真题吧，所得税会计的内容。第四问为啥这么算啊。谁给我讲解一下？

400乘12.5，400乘25是为什么

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Answer 1

递延所得税税率适用的是未来转回期间的税率。本题中2013年暂时性差异800需要在2016年转回400，2017年转回400，2016年的税率是12.5%，2017年的税率是25%，所以二2013年末的递延所得税资产余额为400×12.5%+400×25%=150万元。以后年度依次类推。具体计算过程请见下图。