![](https://iknow-base.cdn.bcebos.com/lxb/notice.png)
影响税收负担的因素有哪些
1、社会经济发展水平。
一个国家的社会经济发展总体水平,可以通过国民生产总值和人均国民生产总值这两个综合指标来反映。国家的国民生产总值越大,总体负担能力越高。
特别是人均国民生产总值,最能反映国民的税收负担能力。一般而言,在人均国民收入比较高的国家,社会经济的税负承受力较强。世界银行的调查资料也表明,人均国民生产总值较高的国家,其税收负担率也较高,人均国民生产总值较低的国家,其税收负担率也较低。
2、国家的宏观经济政策。
任何国家为了发展经济,必须综合运用各种经济、法律以及行政手段,来强化宏观调控体系。国家会根据不同的经济情况,而采取不同的税收负担政策。
如在经济发展速度过快过热时,需要适当提高社会总体税负,以使国家集中较多的收入,减少企业和个人的收入存量,抑制需求的膨胀,使之与社会供给总量相适应。此外,还要根据经济情况的发展变化,在征收中实行某些必要的倾斜政策和区别对待办法,以利于优化经济结构和资源配置。
3、税收征收管理能力。
由于税收是由国家无偿征收的,税收征纳矛盾比较突出。因此,一个国家的税收征收管理能力,有时也对税收负担的确定有较大的影响。
一些国家的税收征收管理能力强,在制定税收负担政策时,就可以根据社会经济发展的需要来确定,而不必考虑能否将税收征上来。而在一些税收征管能力较差的国家,可选择的税种有限,勉强开征一些税种,也很难保证税收收入,想提高税收负担也较困难。
扩展资料:
税费负担特别是税收负担的高低是相对的,需要在既定的国与国之间做比较。一般最常见的评价指标是宏观税负指标,即税收收入占GDP的比重。发达国家的宏观税负一般在30%--47%,而2015年中国为23%。但是,这个指标的口径还有很多有待补充修正的方面。
一是税费负担要与一个国家的财政体制相匹配。一个国家的财政体制,尤其是财政事权与支出责任划分会影响财政收入的集中度。我国是集中领导、分级管理的国家,中央政府包揽的事权与推动经济发展的责任大于其他国家,所以我国的税费负担高于其他国家有体制性原因。
二是税费负担要与一个政府对债务融资的依存度相匹配。美国和爱尔兰比较倚重发债为政府筹资,都是赤字大国,由于赤字和大量负债,美国政府的债务负担率到2015年底已经达到104.2%,爱尔兰的债务负担率到2015年底也达到106%,远远超过北欧税负较高的丹麦、挪威、荷兰等国家。
因此衡量一个国家的税负轻重,不仅要看宏观税负,而且要看政府的收入结构,特别是看政府对债务融资的依存度。
三是税费负担要与企业盈利能力相匹配。清华大学白重恩教授在2017年中国经济50人论坛上的发言指出,从税负结构看,我国的税费,包括所得税、社保缴费等,占企业盈利的比例是68%,而美国是44%,瑞典是49%,印度是61%。
就中国是68%而言,分为两大类,一类是与社保相关的缴费,一类是其他的税。其中我国社保缴费占企业盈利的49%,而西方高福利国家如瑞典的数据为35%,美国是10%左右。这个国际比较说明我国社保缴费占企业盈利的比例较高。
四是税费负担要与财政支出中的福利性支出相匹配。税费负担高低本身不是问题,主要在于财政支出有多少用于改善公民的福利。
北欧国家的税负普遍很高,但是这些国家的公民享受政府的高福利,其教育、医疗、社保等都由政府提供,因此税负高,加上使用透明度很高,纳税人也甘之如饴。
参考资料来源:百度百科-税收负担
1、经营主体决定税收(如:个人、个体户、合伙企业、有限公司、分公司、公益基金会)
2、股权架构决定税收(如:个体持股、公司持股、合伙企业持股)
3、注册地址决定税收(如:新疆喀什、海南自贸区、前海自贸区、香港、开曼群岛)
4、法律关系决定税收(如:劳动关系、劳务关系、采购关系、撮合关系、担保关系)
5、纳税人类型决定税收(如:小规模、一般纳税人)
6、企业性质决定税收(如:小微企业、高新技术企业、外贸企业)
7、销售商品决定税收(如:销售服务、销售商品、销售软件)
8、企业经营是否能取得发票决定税收(如:上游供应商是否能开具专用发票)
9、国家政策决定税收(如:小微企业180万内免征、软件企业2免三减半等)
但有的企业为了少缴税费,采取购买发票、虚开增值税专用发票、利用个人账户走私账等违法行为,一旦被发现,轻则可能只需补缴税款+0.5至5倍的罚款+万分之五的滞纳金,重则可能被没收违法所得,并处3至7年的有期徒刑。但通过分账制定合理有效的税务计划,将本不该产生的税费从源头杜绝,让企业无需偷税漏税就能大大降低税费。
在如今强监管之下,企业的税务问题不容忽视,需尽快自查自纠,降低税务风险,防范于未然。
经济发展水平或生产力发展水平:
一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素;
一国的政治经济体制;
一定时期的宏观经济政策。
2.税制因素
征税对象;
计税依据;
税率;
减免税;
税收附加和加成。
税收负担是指一定时期内纳税人因国家征税而承受的经济负担。
从绝对的角度看,它是纳税人应支付给国家的税款额。
从相对的角度看,它是指税收负担率,即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率。
税收负担是税收制度和税收政策的核心。