Question

我公司是一般纳税人商贸公司，进销货品种特多，月底结转成本时成本单价如何计算

Answer 1

每个月按计划毛利结转，每季度作一次调整。如果你是采用ERP或是其他软件管理，按移动加权结转相对平衡一些。

追问

比如，我公司公司进货为A单价2元；B单价3元；C单价4元……等。
销售时B单价4元；D单价9元……应如何记帐及结转成本
我的记帐是：进贷时：
：借：库存商品—调料 128205.13
应交税金—增值税—进项税 21794.87
贷：银行存款 150000
销售：
借：银行存款 80000
贷：主营业务收入 68376.07
应交税金—增值税—销项税 11623.93
成本如何结转？？

追答

商贸类企业一般按类别确定一个固定的毛利率(或者是进销差价率）。所以在结转成本时你先算出毛利，再计算你的结转成本。
如果你是批发企业，则记帐为
借：库存商品---A 2
---B 3
---C 4
贷：银行存款 9
如果你是零售企业，则记帐为
借：库存商品---A (零售价）
库存商品---B 4
库存商品---B 9
贷：银行存款
商品进销差价

追问

我们是批发企业：就是因为商品太多，可不可以不进行那么明细的分类。谢谢

追答

如何设定明细，你可以根据公司的管理需要来确定。如果是批发企业，你可以按大类分：比如服装类、食品类、小电器类、日用百货类等等设定。为简化核算，你可以根据前期资料核算一个大类的毛利率，平常月份按毛利率进行结转成本，每个季度按实际进行一次调整，这样可以减少你的工作量。

Answer 2

先进先出法