Question

母公司在做合并报表是，成本该如何抵消？

Answer 1

母子公司合并报表，不论它们之间有否内部交易，首先应当无条件地编制以下三项抵消分录：

把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整(只调整到合并报表，为后面的两项合并抵消分录打下基础。合并会计报表中的母公司数据仍按成本法列报)

借：长期投权投资-损益调整 (子公司在被母公司投资控股后实现的未分配利润和盈余公积增加数×母公司持股份额)

贷：投资收益 (母公司本期对子公司的投资收益， =子公司本期净利润×母公司持股份额)

年初未分配利润 (母公司以前年度对子公司的投资收益)

借：长期股权投资-股权投资差额 (子公司在被母公司投资控股后资本公积的增加累计数)

贷：资本公积

扩展资料

合并报表中的抵消分录的理解方法：

就是把虚的或是重复的部分抵消了 。

例如母公司售存货给子公司，成本100万元，售价150万元，子公司作为库存商品，那么就整个集团来说，在没有对集团以外实现销售时母公司的收入和子公司的存货就是虚了50万元，合并分录就是把这块虚的抵消了。

参考资料来源：百度百科-合并抵消

Answer 2

母子公司合并报表，不论之间有否内部交易，首先应当无条件地编制以下三项抵销分录，具体如下：
1、把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资；
2、按权益法进行调整只调整到合并报表；
3、为后面的两项合并抵消分录打下基础。
股权投资，是为参与或控制某一公司的经营活动而投资购买其股权的行为。可以发生在公开的交易市场上，也可以发生在公司的发起设立或募集设立场合，还可以发生在股份的非公开转让场合。股权投资的动因，主要有：
1、获取收益，包括获得股利和资本利得；
2、获得资产控制权，通过资产的调整、调度和增值来获得利益；
3、参与经营决策，以分散风险、发现商业机会；
4、调整资产结构、增加可流动资产，在投资购买可交易股份的场合，这种动因时常存在；
5、投机，以获取买卖价格的差额，在投资于可交易股份的场合，这种动因时常存在。
股权是有限责任公司或者股份有限公司的股东对公司享有的人身和财产权益的一种综合性权利。即股权是股东基于其股东资格而享有的，从公司获得经济利益，并参与公司经营管理的权利。
股权是股东在初创公司中的投资份额，即股权比例，股权比例的大小，直接影响股东对公司的话语权和控制权，也是股东分红比例的依据。
向合伙组织投资，股东承担的是无限责任；向法人投资，股东承担的是有限责任。所以二者虽然都是股权，但两者之间仍有区别。
向法人投资者股权的内容主要有股东有只以投资额为限承担民事责任的权利，股东有参与制定和修改法人章程的权利。