Question

年度企业所得税如何作账务处理

Answer 1

按照规定，企业所得税为每季度预缴。在会计处理上，企业可以每月或每季度计提企业所得税，实际预缴时再做缴税的处理。

企业计提企业所得税时，账务处理为：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

企业季度预缴时，账务处理为：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

扩展资料：

注意事项：

1、由于企业预缴的所得税额都是依据会计口径进行计算的，因此，在次年的规定期限内，企业必须按照税法口径对已经预缴的税额进行汇总计算，清缴税款。这就是汇算清缴。

2、汇算清缴就是对已经预缴的税额进行多退少补，由于年度账务已经完结，因此，如果存在应纳税额的调整，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。