Question

浅谈内部控制体系建设工作开展的意义

Answer 1

内部控制作为一项系统性的管理方法，能给企业管理水平提升带来很大的空间。不同企业可以根据自身的管理特点和发展重点，借助内控体系建设有针对性地解决企业的实际管理问题。总结内控体系建设意义如下：

（一） 明晰职责，厘清权限

企业由于历史原因和业务的不断发展、调整，很多管理事项的职责分工在发展变迁中可能会出现职责不清、重复、空白等现象，结果导致某些工作互相推诿、无人负责或职能交叉，严重影响了管理效率和效果。内部控制就需要把每个业务事项的每个工作步骤的责任部门、责任岗位、工作内容等情况梳理清楚，保证工作步骤是连续的，责任是清晰的。

（二） 流程优化，加强管控

企业在内控体系建设过程中，通过对每项具体业务，从管控效果和效率两个方面对业务的流程步骤和管控要求进行诊断。对于无法把风险控制在企业可承受范围内的，或效率不高的业务流程，需要进行流程工作步骤的优化，或者管控要求的优化

另外，某些企业有很多国内外分支机构，该企业借助内控体系建设规范了海外营业部和国内营业部的管理流程、控制规范和监督检查要求，加强了对分支机构的管控。

（三） 与信息化建设相结合

信息化建设的基础是业务流程清晰、岗位责任明确、管控要求具体，而做好内部控制工作正是为信息化建设打下了坚实的基础。例如，某家企业在内控体系建设过程中，将财务部的业务流程和财务内部控制梳理工作，与即将推进的财务信息化工作充分结合起来，两项工作相辅相成，使该企业的财务信息系统更符合合规要求、企业管理要求，同时减少了系统维护成本。

（四） 查找缺陷，持续整改

内控体系要求企业每年都要对内部控制进行自我评价，根据确定的评价标准，查找内控缺陷，进行整改。实际上，企业可以把每年的内控评价作为年度管理体检，保障企业的健康稳健发展。

例如，某家企业在某年度内控评价过程中，对销售部门进行现场测试时发现存在未建立客户信息档案；逾期应收账款催缴台账不完整的情况；同时发现存在工号违规使用导致越权处理事务的情况等。通过整改，规范了应收账款的管理，降低了员工舞弊的可能性。

内部控制的管理理念和方法，可以合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。内控体系的建设成效需要各单位不断实践和创新。