Question

小公司一名出纳，会计是兼职的，我想问的是差旅费回来报销的时候我该怎么登记啊，

现金日记账上能这样登么 借;其他应收帐款
贷;现金
管理费用
但是， 现金日记账的登记也只能是借方或则贷方是库存现金。怎么能写 其他应收帐款呢。。。我迷惑了。而且职员这次拿的数额很大。。。

Answer 1

差旅费回来报销记入“其他应收款”，可能是因为出差前向公司借了差旅费，当时借款的分录应是：
借：其他应收款—备用金—***
贷：现金

现在回来报销，应先冲减当初的借款，若报销款大于借款，则需支付差额的现金，若报销款小于借款，应由借款人归还剩余款。分录：
借：管理费用—差旅费
贷：其他应收款—备用金—***

你说的分录：
借：其他应收帐款
贷：现金
管理费用
解读出的信息是：向公司借款，支付了现金，同时还冲减了管理费用。
的确讲不通。这里边是不是还有什么落下的信息吧？你再仔细了解一下。

追问

哦。是我写错分录了，。我不是不明白这个账务分录。我只是想 日记账上也能登记
借：管理费用--XX费用 8000
库存现金 2000
贷：其他应收款 10000
这个分录么。
这里。贷方是 其他应收款呀 能记在现金日记账哦。

追答

借：管理费用--XX费用 8000
库存现金 2000
贷：其他应收款 10000
这个分录解读：
借：管理费用--XX费用 8000
报销了8000元差旅费或其它管理费
借：库存现金 2000
当初借款（备用金）借了10000元，只用了8000，退库2000现金
贷：其他应收款 10000
将上次借款冲回。

这个分录非常清晰和正确。“其它应收款”一般用备查账簿登记，待报销时再入现金日记账。现金日记账只记录：提现时的10000和报销时的管理费用8000。退回的2000正好是“现金日记账”的余额。“现金备查账”记录：其他应收款10000，报销8000，退回2000，正好平账。

追问

我没有“现金备查账簿”哦只有现金与银行日记账2种账薄。所以，就是复杂在这个地方，不过我想用这种处理方式，你看行不。
就是到时候我给他出一张收据：今收到报销的费用XX元和现金XX元，共计10000元，然后现金日记登 其他应收款1万。然后冲销管理费用XXX元。你看这样可行不哇。

追答

备查账簿可以用普通三栏式账簿，主要功能是记录备查，不能替代正规账簿，更不是现金日记账等订本式账簿。
把上述会计行为分解一下，就能理解如何登记现金日记账了。凡与现金有关的会计分录登记现金日记账，无关的会计凭证不登现金账。
借款时分录（登现金账）
借：其他应收款 10000
贷：现金 10000
报销分录（不登现金账）
借：管理费用 8000
贷：其他应收款 8000
退回多借的2000（登现金账）
借：现金 2000
贷：其他应收款 2000

不用像你说的那么复杂，以后凡是类似情况把分录拆开，就好理解和登账了。

追问

最后一问，1.您没回答，我所有的那个方法到底可不可以？
2 该怎么说呢，如果我设个备查薄的话，这样很麻烦，兼职会计也肯定不愿意。我看我还是用我自己刚提到那个办法，解决好了、不过麻烦你论证下，我的那个办法，给个看法，我好把分给你。

追答

您的方法：我给他出一张收据：今收到报销的费用XX元和现金XX元，共计10000元，然后现金日记登 其他应收款1万。然后冲销管理费用XXX元。
我觉得可以，最后现金账上剩2000元，正好与你的库存现金对上。总之，你觉得用着方便并账银相符就行。

Answer 2

如：出差当时借款10000，报销8000元，交回现金2000元，应该做分录：
出差人员借款时做分录：
借：其他应收款 10000
贷：库存现金 10000
报销时：
借：管理费用--XX费用 8000
库存现金 2000
贷：其他应收款 10000

追问

我是在想 日记账上也能
借：管理费用--XX费用 8000
库存现金 2000
贷：其他应收款 10000
这样登记这个分录哟。
这里。贷方可是 其他应收款呀 能记在现金日记账哦。我不明白主要是这点、

追答

在"现金日记账"有“对应科目”这项的，在这栏里你写上“其他应收款-XX人”就行了，金额2000元，
同时：在管理费用-XX费用 登记上8000元。
然后在“其他应收款”明细帐中登记XX人的借款贷方发生额10000，期初或前期应该有余额10000，这样，其他应收款就平了。
在现金日记帐里好好利用一下“对应科目”这一栏就行了，如果是电子台帐就更好办了，一筛选，什么都有了。
其他应收款是先把钱借出去的，其他应收款项增加了，在这里借出去的钱不一定就花了还是属于资产类的项目，退回现金时现金增加、其他应收款减少，这很好理解的啊。

Answer 3

1.预借差旅费的时候，应该记：借：请他应收款--xx
贷：库存现金
2.报销差旅费的时候，（1）现金多余，应该记：借：管理费用
库存现金
贷：其他应收款--xx
（2）现金少，应该记：借：管理费用
贷：库存现金
其他应收款--xx
3.如果一起记的话，我认为是记 借：管理费用
贷：库存现金（实际支付的金额）
（其他应收款我认为是过渡的科目）如果有错误之处，请见谅，我有点生疏了

追问

我是在想 日记账上也能
借：管理费用--XX费用 8000
库存现金 2000
贷：其他应收款 10000
这样登记这个分录哟。
这里。贷方可是 其他应收款呀 能记在现金日记账哦。我不明白主要是这点、

Answer 4

员工出差前借款时：分录为 借：其他应收款—某员工
贷：现金
当他回来报销时：如果超支了，就是说借的钱不够花。员工自己垫钱时 分录为：
借：管理费用（实际花销）
贷：其他应收款—某员工
现金（员工代垫钱数）
如果借的钱未花完，则他应返还剩余钱数，分录为
借:管理费用（实际花销 ）
现金（剩余钱数）
贷：其他应收款—某员工
现金日记账上只能登记现金数额的增加与减少，不能登记其他会计科目