Question

计提折旧会计分录

Answer 1

会计分录:
1、计提折旧时：借：管理费用
制造费用
销售费用
贷：累计折旧

2、若固定资产发生减值，要计提减值准备
借：资产减值损失——固定资产减值损失
贷：固定资产减值准备
3、清理固定资产时：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款（库存现金）
贷：固定资产清理
借：营业外支出或贷营业外收入（是银行存款与固定资产清理的差额）

计提折旧是公司财务处理时，预先计入某些已经发生、但是未实际支付的折旧费用。计提折旧时需要区分会计期间和折旧期间，这两者所指的期间不一定相同。

折旧方法

1、平均年限法  

年折旧额=（固定资产原值－预计净残值）/折旧年限（也可是月数）

2、工作量法

根据实际工作量计提折旧额的一种方法。计算时先计算出每单位工作量的折旧额，再根据每单位工作量的折旧额乘以预计使用的工作总量计算出某项固定资产月折旧额。

3、年数总和法

年折旧额=（固定资产原值—残值）_可使用年数÷使用年数的序数之和

4、双倍余额递减法

年折旧率=2÷折旧年限*100%

月折旧额=年折旧率_固定资产账面净值÷12

年折旧额=每年年初固定资产账面净值×年折旧率

最后2年折旧额=（固定资产账面净值-预计净残值）÷2

实行双倍余额递减法的固定资产，应当在其折旧年限到期前二年内，将固定资产净值扣除残值后   的净额平均分摊。

Answer 2

原有的折旧尚未计提完毕，又新购入了固定资产，如何处理固定资产折旧以及相关的会计分录？
在处理固定资产折旧时，应遵循以下步骤：
1. 对于尚未计提完毕的固定资产折旧，应继续按照既定的折旧方法和期限计提折旧。
2. 对于新购入的固定资产，在购买的当月不计提折旧。从下一个月开始，根据固定资产的预计使用年限和残值，采用合适的折旧方法（如直线法、工作量法、加速折旧法等）计提折旧。
具体的会计分录如下：
对于原有固定资产折旧：
- 借：管理费用（或制造费用）
- 贷：累计折旧
对于新购入的固定资产，在下月开始计提折旧时：
- 借：管理费用（或制造费用）
- 贷：累计折旧
需要注意的是，新购入的固定资产的折旧额应根据其购入价值、预计使用年限和残值来计算。不同的折旧方法计算公式不同，应根据企业的实际情况选择合适的折旧方法。
此外，对于经营租出的固定资产，其折旧应计入其他业务成本。对于出租的汽车等固定资产，也应按月计提折旧，并根据使用部门和用途将折旧计入相应的成本费用科目。