Question

会计题目帮忙解答一下，谢谢

一、资料
维达公司2011年4月30日银行存款日记账的账面余额为709200元，银行转来的对账单上的余额为699600元，经出纳逐笔核对，发现有以下未达账项：
（1）4月28日，公司委托银行代收款项15000元，银行已经收妥入账，公司尚未接到银行的收账通知，尚未记账。
（2）4月29日，公司送存支票一张，金额25200元，银行尚未计入公司存款账户。
（3）4月30日，银行代公司支付水费3600元，公司尚未接到银行的付款通知，尚未记账。
（4）4月30日，公司开出支票一张，金额4200元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登记入账。
要求：根据以上资料编制该公司“银行存款余额调节表”。
二、资料
甲公司2010年2月向A公司销售商品一批，售价500000元，增值税85000元，款项未收到；3月1日，收到A公司签发并承兑的商业汇票一份，面值585000元，期限6个月；5月5日，甲公司持该票据向银行申请贴现，贴现率9%；9月3日，甲公司收到银行通知，付款单位无力支付已贴现的商业承兑汇票，甲公司付连带付款责任。
要求：（1）根据上述资料，计算甲公司收到的贴现款额是多少？（2）根据上述资料编制有关会计分录。

五、资料
迅达公司1998年8月1日库存材料的计划成本为2000元，实际成本为2200元。本月收入材料的计划成本合计为50000元，实际成本合计为48032无。本月发出材料的计划成本为30000元。
要求：（1）计算材料成本差异率；（2）计算发出材料应负担的材料成本差异额：（3）计算发出材料的实际成本：（4）计算月末结存材料的计划成本；（5）计算月末结存材料的实际成本。

乙公司于2003年初购买B公司普通股6000股，每股面值200元，B公司共发行普通股10000股，按面值发行。2003年B公司实现利润40万元，该年按每股面值的确10%发放现金股利，乙公司收到股利。2004年B公司发生亏损10万元，另该年B公司接受捐赠20万元。
要求：（1）用成本法作出乙公司的会计分录。（2）按权益法作出乙公司的会计分录。（3）计算权益法下“长期股权投资”科目的账面余额。

公司购入生产用设备一台，买价150000元，运输费500元，保险费2500元，安装调试费15000元。款项均以银行存款支付。该设备安装安毕后交付使用，第一年运转正常，第二年初设备提前报废；报废时清理费用900元，用银行存款支付；清理变价收入6000元，已存入银行。经法院调解，制造商同意赔偿净损失的50%，其余损失由企业自己负担。该设备折旧年限为10年，按直线法计提折旧，残值率为5%。
要求：编制相关会计分录。

11、2010年1月20日，公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，占A公司有表决权股份的40%，能够对A公司施加重大影响，投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。
12、上述A公司2010年实现净利润5000万元。
13、上述A公司2010年年末因出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元。
14、公司销售产品一批，价款200000元，增值税率17%，款项已收到。
15、上述产品销售可抵扣的进项税额为30000元，公司已通过银行实际向国库上缴增值税款。

Answer 1

　　自己做的，也不知道对不对。

　　第一题如下：
　　银行存款余额调节表
　　项目 金额 项目 金额
　　银行存款日记账 709,200 银行对账单余额 699,600

　　加：银行已收 企业未收 15,000 加：企业已收 银行未收 25,200
　　减：银行已付 企业未付 3,600 减：企业已付 银行未付 4,200

　　调节后存款余额 720,600 调节后存款余额 720,600

　　第二题如下：
　　（1）①贴现天数计算，从5月5日到8月31日（算头不算尾）一共119天（27+30+31+31）， 此题未讲是异地贴现，若是承兑人在异地，需另加3天。
　　②贴现息=商业汇票到期值×贴现率×贴现天数/360
　　=585000×9% ×119/360
　　=17403.75（元）
　　③贴现款额=商业汇票到期值－贴现息
　　=585000－17403.75
　　=567596.25（元）
　　（2）①2月销售商品时的会计分录：
　　借：应收账款 585000
　　贷：主营业务收入 500000
　　应交税金——应交增值税——销项税额 85000
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　②3月1日，收到商业承兑汇票一份
　　借：应收票据 585000
　　贷：应收账款 585000
　　③5月5日，办理贴现业务
　　借：银行存款 567596.25
　　财务费用 17403.75
　　贷：应收票据 585000
　　④9月3日，因付款公司无力支付商业承兑汇票，甲公司付连带付款责任
　　借：应收账款 585000
　　贷：银行存款 585000

　　第五题如下：
　　（1）材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本月购入材料的成本差异）/（期初结存的计划成本+本期购进材料的计划成本）×100%
　　=（200－1968）/（2000+50000） （超支为正数节约为负数）
　　= －3.4%
　　（2）发出材料应负担的材料成本差异额=30000×（－3.4%）
　　= －1020（元）
　　（3）发出材料的实际成本=30000－1020=28980（元）
　　（4）月末结存材料的计划成本=2000+50000-30000=22000（元）
　　（5）月末结存材料的实际成本=2200+48032-28980=21252（元）

　　无序号第一题：
　　（1）①2003年初，购买B公司6000股
　　借：长期股权投资——B公司 1200000
　　贷：银行存款 1200000
　　②2003年B公司宣告发放现金股利
　　借：应收股利 120000
　　贷：投资收益 120000
　　③2003年收到现金股利
　　借：银行存款 120000
　　贷：应收股利 120000
　　④2004年B公司发生亏损与接收捐赠均不做会计处理
　　（2）①2003年初，购买B公司6000股
　　借：借：长期股权投资——成本 1200000
　　贷：银行存款 1200000
　　②2003年B公司宣告发放现金股利
　　借：应收股利 120000
　　贷：长期股权投资——损益调整 120000
　　③2003年收到现金股利
　　借：银行存款 120000
　　贷：应收股利 120000
　　④2004年B公司发生亏损
　　借：投资收益 60000
　　贷：长期股权投资——损益调整 60000
　　⑤2004年B公司接收捐赠
　　借：长期股权投资——其他权益变动 120000
　　贷：资本公积——其他资本公积 120000
　　（3）权益法下，长期股权投资账目余额=1200000-120000-60000+120000
　　=1140000（元）

　　无序号第二题：
　　（1）购买生产设备
　　借：固定资产 168000
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 25500
　　贷：银行存款 193500
　　（2）购买后次月起每月计提折旧
　　借：累计折旧 1330
　　贷：固定资产 1330
　　（3）报废时的会计处理（题目中未说明计提折旧时间，假设计提了一年的折旧）
　　借：固定资产清理 157140
　　累计折旧 15960
　　贷：固定资产 168000
　　银行存款 5100
　　借：其他应收款——制造商名称 78570
　　贷：固定资产清理 78570
　　借：营业外支出 78570
　　贷：固定资产清理 78570

　　第11题：
　　借：长期股权投资——成本 12000万
　　贷：银行存款 10120万
　　营业外收入 1880万
　　第12题：
　　借：长期股权投资——损益调整 2000万
　　贷：投资收益 2000万
　　第13题：
　　借：长期股权投资——其他权益变动 280万
　　贷：资本公积——其他资本公积 280万
　　第14题：
　　借：银行存款 234000
　　贷：主营业务收入 200000
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 34000
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　第15题：缴纳增值税的会计处理
　　借：应交税费——应交增值税（未交增值税）
　　贷：银行存款

Answer 2

第一个资料 ：
银行存款余额调节表
项目 金额 项目 金额
银行存款日记账余额 709200 银行对账 699600
加：银行已收 公司未收 15000 加：公司已收 银行未收 25200
减：银行已付 公司未付 3600 减： 公司已付 银行未付 4200
调节后的余额： 720600 调节后的余额 720600
我自己做的 啊

Answer 3

无语，我还没学完！有点难！